兩份試卷，一份IQ測試，一份會計相關題目(難度★☆☆，挺基礎的)

　　題目4張A4紙，記得幾道寫幾道吧

　　IQ題(好多像腦經急轉彎- -)

　　1、兩輛同樣容積的卡車，一輛中放滿銅制的5角硬幣，另一輛放占容積一半的鎳制的元硬幣，哪輛車里的錢多?

　　2、一個大人帶著一個小孩，小孩是大人的兒子，但大人不是小孩的爸爸，這兩人是什么關系?

　　3、一輛車由守車(車尾)車廂，車頭組成，……(中間的數量關系不記得了)，最后求總長。(小學計算題啊?)

　　4、寫出三個數字3能組成的最大數

　　其他有圖形推斷題，字母推斷，數列

　　有幾道看著面熟，應該是行測題

　　會計考的單選和判斷

　　就記得兩個大題：

　　1、X公司是增值稅一般納稅人，售價中不含增值稅。公司采用毛利率法計價，各月份毛利率根據上季度實際毛利率確定。有關資料：

　　一季度銷售收入600萬

　　成本510萬元

　　3月末庫存商品實際成本400萬

　　二季度購進商品成本880萬

　　4月實現商品銷售收入300萬元。

　　5月份銷售收入500萬元。

　　6月末計算得出庫存商品實際成本420萬

　　求：(1)公司商品第一季度的實際毛利率。

　　(2)計算公司4月份、5月份、6月份的商品銷售成本。

　　解：

　　(1) 第一季度的毛利率=(600-510)/ 600 *100% = 15%

　　(2) 4月銷售成本=300*(1-15%)=255萬

　　5月銷售成本=500*(1-15%)=425萬

　　6月銷售成本=400+880-255-425-420=180萬

　　2、(這道找到了原題)X工業企業，增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。

　　科目的余額如下所示：

　　科目名稱 發生額 科目名稱 發生額

　　主營業務成本 1 085 主營業務收入 1 550

　　營業稅金及附加 15 其他業務收入 20

　　其他業務成本 14 投資收益 22

　　銷售費用 34 營業外收入 50

　　管理費用 21

　　財務費用 52

　　營業外支出 20

　　2007年12月份乙公司發生如下經濟業務：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元。

　　(2) 本月發生應付工資176萬元,其中生產工人工資120萬元,車間管理人員工資10萬元。廠部管理人員工資16萬元，專設銷售機構人員工資30萬元。假定不考慮當月計提的福利費。

　　(3)本月攤銷自用無形資產成本64萬元。

　　(4)本月主營業務應交城市維護建設稅5萬元、教育費附加0.5萬元。

　　(5)該公司所得稅按資產負債表債務法處理，適用所得稅稅率為33%。假定該公司本年無納稅調整事項。

　　要求：

　　(1)編制乙公司2007年12月份業務(1)至業務(4)相關的會計分錄。

　　(2)編制乙公司2007年度利潤表。

　　(3)編制乙公司2007年應交所得稅的會計分錄。

　　(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)

　　①借：銀行存款　　　　　　　　　　　　58.5

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　 50

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　8.5

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　　　37.5

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 37.5

　　②借：生產成本　　　　　　　　　　　　 120

　　制造費用　　　　　　　　　　　　　10

　　管理費用　　　　　　　　　　　　　16

　　銷售費用　　　　　　　　　　　　　30

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　176

　　③借：管理費用　　　　　　　　　　　　　64

　　貸：累計攤銷　　　　　　　　　　　　　　　 64

　　④借：營業稅金及附加　　　　　　　　　 5.5

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　　　　　5

　　——應交教育費附加　　　　　　0.5

　　或：

　　借：營業稅金及附加　　　　　　　　　　　5

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　　　　　　5

　　借：營業稅金及附加　　　　　　　　　　0.5

　　貸：應交稅費—應交教育費附加　　　　　　　　0.5

　　(2)

　　利　　潤　　表

　　編制單位：乙公司　　　　　　2007年度　　　　　　單位：萬元

　　項　目 本期金額

　　一、營業收入 1 620

　　減：營業成本 1 136.5

　　營業稅金及附加 20.5

　　銷售費用 64

　　管理費用 101

　　財務費用 52

　　投資收益 22

　　二、營業利潤 268

　　加：營業外收入 50

　　減：營業外支出 20

　　三、利潤總額 298

　　減：所得稅費用 98.34

　　四、凈利潤 199.66

　　(3)

　　借：所得稅費用　　　　　　　　　　　98.34

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　98.34

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