導語：所謂統籌，就是在一定的范圍內，統一籌劃養老保險基金的征繳、管理和使用。每個統籌區各自負責本區域養老保險基金的衡，結余主要歸本統籌區支配和使用，缺口一般都需要本級政府和本級財政填補。

我國的養老制度已經基本建立多繳多得的激勵機制，退休人員退休時領的養老金，與其工作時的繳費年限長短、繳費高低直接相關。不過，這樣的機制雖然會激勵職工多繳養老金，但如果在退休以后過早去世，又產生了新的問題，即未用完的一部分養老金不能由子女繼承，從而讓人產生“吃虧”的感覺。針對這種情況，人社部一位專家日前表示，目前個人賬戶的資金余額可以繼承，而統籌賬戶的繼承問題正在研究之中。

目前個人養老金的存繳分為兩個賬戶，由工作單位從個人工資收入中直接扣除代繳的存入個人賬戶，由工作單位另行繳存的部分存入統籌賬戶。如果職工去世時尚未用完已繳存的養老金，個人賬戶的遺額可以由子女繼承，統籌賬戶的遺額則不能繼承。這種制度安排有一定的合理性，因為雖然一部分過早去世者“吃虧”了，但也有相當部分長壽者在用完了其繳存資金后可以繼續領取養老金，從總體上來說是公的。

但對于個體繳存者來說，在算這筆賬時總是基于自我的利益。客觀上，誰也不知道自己能活多久，每一個人基于自我利益的立場，都會擔心自己在養老金的使用上“吃虧”，從而影響到繳存的積極性。由此來看，目前的養老金制度設計僅體現在繳費年限長短和繳費多少上是不夠的，它并沒有消除個體的這種擔心。因此，除了個人賬戶的養老金可以繼承以外，統籌賬戶的養老金也應該建立繼承制度，畢竟職工單位為職工繳存的那部分養老金，從本原上說也是單位給職工提供的福利。而這樣做可以在很大程度上消除個體的擔心，提高職工參與養老統籌制度的積極性，就目前來說，也能夠有利于減緩養老金賬戶資金緊缺的問題。

當然，就目前來說，建立養老金統籌賬戶的繼承制度，還牽涉到很多技術性問題需要解決，因此短期內還不太可能成為現實，但這應該是未來養老金制度改革的一個方向。這一制度建立以后，可能會增加養老金賬戶的繼承支出，但隨著民眾生活水的提高，過早去世者將越來越少，因此這方面的支出是有限的，而國家為長壽者提供更多的兜底保障也是其道義所在。

我國目前的養老保險模式是社會統籌與個人賬戶結合，社會統籌部分實行現收現付制，個人賬戶部分實行基金積累制。參保人員和企業為社會統籌部分繳納的保費，并不用于為個人進行積累，而是主要用于為已經退休的老年人發放養老金;同樣，參保人員退休之后所領取的社會統籌部分的養老金，不是來源于自己以前繳納的保費，而是來源于在職年輕人所繳納的保費。

也就是說，個人賬戶部分的資金屬于參保人員個人所有，而社會統籌部分的資金屬于統籌區的所有參保人員。因此，在養老保險關系跨統籌區轉移時，個人賬戶部分的資金可以順利轉移或者一次性取出，而社會統籌部分則不能轉移。

于是有人提出，取消現收現付制的社會統籌部分，特別是對于流動非常頻繁的農民工，可以將其所有的養老保險權益全部體現在個人賬戶上，那他們隨時可以將自己的這部分權益取出或轉移。的確，如果取消養老保險的社會統籌，養老保險關系的跨統籌區順利轉移立即就可以實現，但是，這不會是解決問題的好辦法，因為這會降低社會保障的可靠性。

現收現付制的優點在于，將退休人員的養老金待遇與當前的均工資掛鉤，經常進行調整，使之能夠適應當前的生活所需，為退休人員提供有力的保障。而基金積累制的養老保險，則因未來通貨膨脹、投資收益等風險，不如現收現付制那樣穩定。而穩定是社會保障的主要目的之一，因此，在一個完善的養老保險體系里，不能沒有現收現付制的社會統籌部分。

個人賬戶部分體現差異，社會統籌部分體現均;社會統籌部分針對現實需要，個人賬戶部分針對歷史積累。只有這兩部分結合起來，養老保險才能完整。在發達市場經濟國家，體現歷史積累和差異的那部分養老保險一般不是由政府部門負責，而是以企業年金等形式由非政府機構管理。但無論在歐洲還是在美國，現收現付制的統籌部分都是養老保險的重要組成部分，是政府必須承擔的責任。布什在他的第二個任期開始之時，就試圖對美國的養老制度進行一些改革，讓美國人將一部分原本繳納給社會保障信托基金的錢，轉移到個人賬戶中，也就是說，減少政府負責的社會統籌部分在養老保險中的比例，但到他將要離任，這項改革也沒能實現。

歐美的經驗告訴我們，基金積累制的個人賬戶部分可以更為靈活，但現收現付制的社會統籌部分卻不能輕易削弱，更不能取消。將農民工的養老保險權益完全體現在個人賬戶上，是一種區別對待，會使農民工的社會保障變得不完全，不但不是一種改善，而且可能是退步，這不能作為普遍的政策。

那么，能不能使社會統籌部分像個人賬戶部分那樣可以進行累積和計算呢?有人提出了社會統籌部分的“分段計算”模式。例如，參保人員在A統籌區繳費8年，在B統籌區繳費15年……在D統籌區繳費3年，那么，當他在D退休之后，A 應該按照8年的標準發給他基礎養老金……D應該按照3年的標準發給他基礎養老金，各統籌區都將養老金匯到他退休后的居住地。

這是歐盟應對勞動者在不同國家之間流動所采取的養老保險模式。如果勞動者的流動不夠普遍和頻繁，這種模式應該是足夠應付的。但如果是幾百萬、幾千萬，甚至上億人的流動，這種模式是否還能正常運行呢?

以深圳為例，2007年末，深圳常住人口861.55萬，其中非戶籍人口649.17萬。假定其中500萬人在深圳工作并繳納養老保險費的時間均為5年，而且退休之后不在深圳居住，按照“分段計算”模式，均而言，深圳應該在他們退休之后按5年的標準給他們發放養老金。深圳目前的撫養比很低，養老負擔非常輕，但30多年之后，外來務工人員陸續在外地退休，深圳將承受很重的支付壓力。

相應地，現在人口流出、將來人口回流的一些中西部地區，養老負擔則變輕。也就是說，“分段計算”模式將令養老保險責任從一種失衡走向另一種失衡，現在東部地區城市養老負擔很輕，將來則可能不堪重負。

這是東部地區必須承擔的代價，如果它們現在就開始進行積累和儲備，將來可能能夠承受這份沉重的養老責任。但它們現在顯然沒有進行這樣的準備。以深圳為例，其養老保險的社會統籌部分的費率最低時只有2%，2006年才提高到10%，2007年再提高到12%，相比很多城市的20%，這仍然是非常低的費率。深圳統籌基金的結余并不多，甚至一度出現過赤字。這是由社會統籌基金的現收現付制特點決定的：現在只管眼前的養老責任，將來的養老責任到時再想辦法。

如果實行“分段計算”模式，未來東部地區城市的養老基金將會入不敷出，必須靠財政補貼。因此，“分段計算”模式看上去合理，但潛伏著危機。而且，從政策執行的角度講，這種模式將遭到東部地區城市的抵制，推行難度非常大。

養老保險責任的失衡會造成不同地區企業的負擔不同，不利于公競爭。解決失衡，需要提高統籌層次，使參保人員的工作地和居住地處于同一個統籌區。那樣，養老保險關系轉移的問題也將迎刃而解。

為實現參保職工跨地區轉移，有利于人才的流動，2009年底，國家專門出臺了《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》，提出參保人員跨省流動就業的，養老保險關系應隨同轉移到就業所在地。2010 年10 月28 日下午全國人大常委會高票通過了《社會保險法》。社會保險法草案從2007 年底提請全國人大常委會初次審議，前后經過四次審議，至今已歷時三年的時間。《社會保險法》自2011年7月1日起施行。該法提出了在穩定省級統籌的前提下，盡快實現全國統籌的目標。由于地區差異、城鄉差異、所有制差異，涉及方方面面的利益，要實現全國統籌的目標，需要解決很多棘手問題。

中國證監會*郭樹清在一個公開場合表示，我國目前約有2萬億余額地方養老金，如果將這些資金學習全國社保基金投資股市獲取收益，無論是對個人、政府還是市場均大有好處。養老金的增值問題成為社會關注的熱點問題。養老金是涉及民生的重大問題，入市獲取收益存在較大的風險。養老金存入銀行獲取的收益，遠低于物價上漲的幅度，養金的增值保值成為亟需解決的問題。