2025年工資個人所得稅如何計算

更新時間：2023-08-19 05:35:15 高考知識網(wǎng) www.pvszdiiu.cn

我們都知道工資分為稅前和稅后，很多時候去面試公司提出的薪酬待遇都是稅前多少，那么究竟工資的個人所得稅要怎么計算呢?小編為大家?guī)淼淖钚掠嬎惴椒ǎ瑲g迎查看!

按照個人所得稅法的定義，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。從納稅意義上的稅前工資，即是指每月各種收入的累加(工薪所得)。

例如A員工的工資單上列出基本工資3000，崗位工資1500，車補300，飯補200，房補1000等，加起來的總和6000元為其稅前工資，而不是僅以3000元或是4500元作為稅前工資。

稅后工資是稅前工資扣減社保個人繳納部分、公積金個人繳納部分以及個人所得稅后的實際到手工資。

對于大多數(shù)人的工資范圍來說，社保個人繳納部分占稅前工資的11%(養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險1%)，住房公積金繳納比例(個人與單位相同)則根據(jù)所在地區(qū)不同，從5%-12%不等，有些單位可能還會有補充公積金。社保的單位繳納部分約占稅前工資的30%左右。社保及公積金個人繳納部分是稅前列支(扣除的)的。

稅后收入=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)-個人所得稅

其中：

個人所得稅=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)

扣除標(biāo)準(zhǔn)(或稱為“起征點”)為中國公民3500元(2011年9月1日之前為2000元)

工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其它所得。

工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額(從2011年9月1日起，起征點為3500元)。適用七級超額累進(jìn)稅率(3%至45%)計繳個人所得稅。

三費一金是指社保費、醫(yī)保費、養(yǎng)老費和住房公積金

計算公式是：

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率（％）	速算扣除數(shù)
1	不超過1500元的	不超過1455元的	3	0
2	超過1500元至4500元的部分	超過1455元至4155元的部分	10	105
3	超過4500元至9000元的部分	超過4155元至7755元的部分	20	555
4	超過9000元至35000元的部分	超過7755元至27255元的部分	25	1005
5	超過35000元至55000元的部分	超過27255元至41255元的部分	30	2755
6	超過55000元至80000元的部分	超過41255元至57505元的部分	35	5505
7	超過80000元的部分	超過57505元的部分	45	13505

注：①表中所列含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。②含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

例：王某當(dāng)月取得工資收入9400元，當(dāng)月個人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，則王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應(yīng)納個人所得稅稅額=4900×20%-555=425元。