個人稅優健康險將于推出眾公司搶灘

12月11日，財政部、國家稅務總局、保監會聯合發布《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》(下稱《通知》)。

《通知》表示，1月1日起，在北京市、河北省石家莊市等31個城市實施商業健康保險個人所得稅政策試點，試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，將按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。

這是繼今年5月三部委發布開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作通知后的實施細則說明。

“這份新通知明確了健康險稅優的具體產品形態，具體試點地區以及實施時間。之前做的工作都是為了配合這份通知的下發。”14日，一位保監會內部人士對21世紀經濟報道最保險記者稱。在今年8月，保監會就根據5月的三部門通知下發了業內暫行辦法??《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》，推動保險行業為此類政策性產品做準備。

12日到13日，21世紀經濟報道最保險記者發現，盡管該類產品需要保監會審批，但安養老、太養老、泰康養老和陽光人壽等公司已在周末開始向市場宣傳各自的稅優產品，并表示明年1月1日起售。

“由于實施細則中把原來征求意見稿里集團下只能一家子公司經營該類產品的規定取消了，現在有意愿的公司較多，例如某公司集團內壽險和養老險公司都想做該類業務。”一位接保監會的人士對本報記者說。

21世紀經濟報道記者獲悉，過去的4個月里，在暫行辦法的推定下，明確了保險公司參與稅優工作的要求和條件，同時，保監會牽頭制定出稅優產品的示范條款(分A、B、C三類)，并且協調數據公司開發稅優健康保險信息臺，規范業務流程等工作，為這次三部委正式下文做準備。

“這三種示范條款相當于最低要求，保險公司在開發產品時可以在此基礎上適當放寬醫療保險的承保條件、責任范圍或提高保障水。”上述人士稱。

風險管控遇挑戰“通知明確規定，產品需要報保監會審批，跟備案制不同。預計要過一段時間才會正式面世。個人稅優商業健康險應該是有史以來最復雜的產品，涉及稅收、保單轉移、醫療費用管控，保障范圍的確定，尤其是醫保三個目錄外范圍的設定，還有賠付率不到80%要退回消費者等等，這對經營管理水有較高的要求，對行業是項很大的挑戰。”上述保監會人士稱。

所以，對有意愿經營此險種的人身險公司，保監會提出了較高要求：僅針對70余家人身險公司開放，并且要求頗高，包括需設立健康險事業部，部門人員有健康險經驗的不低于50%、具有醫學背景的不低于30%，具備獨立健康險信息管理系統等。

根據《通知》，健康保險產品采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。

適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人(16周歲以上并且未滿法定退休年齡)，包括取得工作薪金所得、連續勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者等。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。

由于該類型險種的定位是對基本醫療保險的補充，政策性較強，對醫療保險部分的簡單賠付率低于規定比例的，保險公司要將實際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

“具體實踐中，需要跟財政部、稅務總局等多部門協調溝通，每個省市地區的納稅情況和基本醫療保險統籌狀況也不一樣，個人稅優試點是商業保險機構參與國家社會職能管理的樣本之一，我們必須保證有專業實力的機構來參與這項工作。”一位保監會內部人士表示。

健康險發展空間巨大

最保險記者獲悉，上半年，我國實現商業健康保險保費收入1246億元，同比增長40%。目前，有100多家保險公司開展商業健康保險業務，備案銷售的健康保險產品涵蓋疾病險、醫療險、護理險和失能收入損失險四大類，共2300多種產品。

2009年至今，我國商業健康保險累計支付賠款超過2400億元，為投保人積累了超過3500億元的醫療保障資金。據估算，個人稅優健康險具有廣闊空間，如果僅考慮個人稅優額度2400元的影響，新增健康險保費將在未來幾年占到健康險保費的50%，市場空間在數百億元至千億元之間。

“健康險經營專業且復雜，目錄內外幾萬種藥品識別、與地方醫療系統對接、各地相異的政策等，都考驗著商業保險機構。參與這項工作不能只盯著保費收入，在專業性上保險行業還有很大提升空間。”上述保監會人士稱。

“個人稅優健康險產品只是其中一種，新國十條和國務院單獨下發的加快發展商業健康保險的若干意見中，都對健康險的范圍作了延展，很多公司在醫療服務和健康管理與健康險產品對接上有創新，不過還需要一段時間給市場認知和接受，同時，公司自己對健康這個行業的探索還有很大空間。”一位健康險經營人士對本報記者稱。

但該人士也表示，健康險是人身保險業務的一類，與壽險業務在精算原理、風險管控、經營模式等方面有明顯不同，十年來，保險公司對健康保險的專業能力不斷提升，但部分公司還存在只重保費規模、輕視專業能力建設，以普通壽險的經營方式來運作健康保險的現象。