小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及稅率是怎么樣的?微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，不妨跟著小編一起看看吧!

小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

一、上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)，同時(shí)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)(以下稱符合條件的小型微利企業(yè))，在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2015〕64號(hào))中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

二、符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函251號(hào))第二條規(guī)定執(zhí)行。

三、符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實(shí)后，認(rèn)定企業(yè)上一納稅年度不符合規(guī)定條件的，不得按本公告第一條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已按本公告第一條規(guī)定計(jì)算減免企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時(shí)要按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

本公告自1月1日起施行。

小型微利企業(yè)稅率

(1)屬于工業(yè)企業(yè)的，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。

(2)屬于其他企業(yè)的，年應(yīng)稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。符合以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，適用20%所得稅優(yōu)惠稅率。

(3)自1月1日至12月31日止，小型微利企業(yè)年應(yīng)稅所得額在6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)以下，按減除50%后的余額作為應(yīng)稅所得額，并適用20%所得稅優(yōu)惠稅率。

(4)上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)，且資產(chǎn)總額和從業(yè)人員符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)交所得的小型微利企業(yè)，在納稅申報(bào)時(shí)，可享受減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠政策。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅的相關(guān)規(guī)定

一、營(yíng)改增的行業(yè)主要包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。其中交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸業(yè)、水上運(yùn)輸業(yè)、航空運(yùn)輸業(yè)、管道運(yùn)輸業(yè)。不包括鐵路運(yùn)輸業(yè)。在試點(diǎn)地區(qū)，裝卸搬運(yùn)(搬家公司)不屬于交通運(yùn)輸業(yè)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。快遞業(yè)不屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，屬于郵電通訊業(yè)，交納營(yíng)業(yè)稅;部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

二、稅率交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人為3%;研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)和物流輔助服務(wù)一般納稅人增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人為3%; 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)一般納稅人增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人為3%。

三、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，納稅人連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)元(含500萬(wàn)元)(應(yīng)為不含稅營(yíng)業(yè)額)可認(rèn)定為一般納稅人，500萬(wàn)元以下為小規(guī)模納稅人。一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

四、個(gè)人投資者向其投資的企業(yè)借款，年度終了時(shí)未歸還，且未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，該項(xiàng)借款按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅(20%)。

五、 企業(yè)通過(guò)取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府和部門(mén)，用于公益性的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部門(mén)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，剩余部門(mén)不允許扣除，也不得在以后年度扣除。非公益性捐贈(zèng)不允許稅前扣除。

六、稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊最低年限：(1)房屋、建筑物最低折舊年限為20年(2)飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家俱等為5年(4)飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具為4年(5)電子設(shè)備為3年。

小型微利企業(yè)面臨問(wèn)題

1、存在明顯的“脆弱性”。

絕大多數(shù)小型微利企業(yè)面臨資金短缺的困難。比起中小型企業(yè)，小型微利企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)成本和信用成本更高，商業(yè)性銀行一般都不愿介入此類業(yè)務(wù)。

2、外部生存環(huán)境面臨困難和壓力。

受到市容整頓、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所經(jīng)常變遷、租金費(fèi)用上升、行業(yè)管理?xiàng)l例限制等因素的干擾，加之多數(shù)從業(yè)者的文化水不高、經(jīng)營(yíng)能力較弱，以及資金短缺、經(jīng)營(yíng)分散與場(chǎng)地缺乏，小型微利企業(yè)的發(fā)展空間受到較大程度制約。

3、缺少政府支持和社區(qū)服務(wù)。

小型微利企業(yè)與政府之間缺少經(jīng)常性聯(lián)系與溝通，惟一的聯(lián)系就是稅收或登記，即便有自辦的協(xié)會(huì)之類組織，但由于組織不力，多數(shù)個(gè)體工商戶也很難從中得到所需的服務(wù)。小型微利企業(yè)與所在社區(qū)聯(lián)系也比較松散，難以得到當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的服務(wù)。

4、缺乏必要的社會(huì)保障。

小型微利企業(yè)的從業(yè)者多數(shù)都未辦理社會(huì)保險(xiǎn)，即使辦了的也是自己承擔(dān)全部費(fèi)用，這成為小型微利企業(yè)從業(yè)者的一大后顧之憂。

小型微利企業(yè)解決辦法

1、制定面向小型微利企業(yè)的就業(yè)支持政策。

應(yīng)充分發(fā)揮小型微利企業(yè)對(duì)于創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，特別是扶助弱勢(shì)群體就業(yè)的作用，制定面向小型微利企業(yè)的就業(yè)支持政策，如依據(jù)雇員人數(shù)給予小型微利企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以稅費(fèi)減免優(yōu)惠。

2、加大金融對(duì)小型微利企業(yè)扶持力度。

鼓勵(lì)支持風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、民間擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)或協(xié)會(huì)組織，向小型微利企業(yè)提供資金支持或小額貸款擔(dān)保。應(yīng)進(jìn)一步研究和制定拓展小型微利企業(yè)融資渠道的措施和優(yōu)惠政策，支持面向小型微利企業(yè)融資貸款試點(diǎn)工作的開(kāi)展。

3、加大政府對(duì)小型微利企業(yè)的支持力度。

一是應(yīng)建立為小型微利企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、法律咨詢、市場(chǎng)咨詢的綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)和部門(mén)，建立為小型微利企業(yè)創(chuàng)立、運(yùn)作進(jìn)行指導(dǎo)和服務(wù)的體系;二是對(duì)為小型微利企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目，輔以貼息貸款、稅收減免等財(cái)政支持;三是降低小型微利企業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻，擴(kuò)大小型微利企業(yè)的經(jīng)營(yíng)許可范圍，在城市商業(yè)地段與集市內(nèi)提供定期和不定期的專營(yíng)場(chǎng)地。

4、加強(qiáng)社會(huì)保障對(duì)小型微利企業(yè)的輔助力度。

應(yīng)將小型微利企業(yè)從業(yè)者納入社會(huì)保障體系，推行具有簡(jiǎn)便易行、操作性強(qiáng)、選擇余地大、進(jìn)入門(mén)檻低等特點(diǎn)的社保品種。應(yīng)處理好小型微利企業(yè)就業(yè)的靈活性與社會(huì)保險(xiǎn)的關(guān)系，可從征繳的稅收中按一定比例提取社會(huì)保障費(fèi)的方式，使小型微利企業(yè)從業(yè)者享有社保的權(quán)利。

5、加強(qiáng)社區(qū)對(duì)小型微利企業(yè)的服務(wù)力度。

應(yīng)充分發(fā)揮社區(qū)功能，立足社區(qū)服務(wù)，將小型微利企業(yè)創(chuàng)立與解決困難群體就業(yè)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)社區(qū)組建類似小型微利企業(yè)民間協(xié)會(huì)的互助式組織，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)信息交流與資金互助關(guān)系。有條件的社區(qū)，還應(yīng)為小型微利企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地