2025廣東小微企業所得稅和增值稅優惠政策認定標準公布

更新時間：2023-08-25 22:56:56 高考知識網 www.pvszdiiu.cn

一、六項減稅政策中涉及企業所得稅的政策主要有哪些？哪些類型的企業和人群將受益？

6項減稅政策中，我省涉及企業所得稅的主要有四項：

一是擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，受益對象為年應納稅所得額低于50萬元的小型微利企業。具體來講，就是自2017年1月1日至2019年12月31日，將享受20%優惠稅率減半征收的小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。

二是提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例，受益對象為科技型中小企業，具體標準可按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）執行。自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業的研發費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%。

三是開展創業投資企業所得稅政策試點，受益群體為公司制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業的法人合伙人。試點地區為京津冀、上海、廣東等8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區。

四是促進重點群體創業就業企業所得稅政策。該政策為執行到期后今年延續執行的稅收政策，從2017年1月1日至2019年12月31日繼續執行。受益群體為高校畢業生和就業困難人員、退役士兵有關企業等。

二、享受小型微利企業所得稅優惠需要符合哪些條件？

符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

三、享受小型微利企業所得稅優惠需要向稅務機關備案嗎？

納稅人通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。無需進行專項備案需要提請注意的是：在填報年度申報表A000000《企業基礎信息表》時，應注意：1.從事國家非限制和禁止行業是否勾選正確2.資產總額（萬元）單位是否填報正確。

四、核定征收企業所得稅的納稅人，能否享受小型微利企業稅收優惠？

符合規定條件的小型微利企業（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業），均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。

五、新辦企業當年可以享受小型微利企業優惠嗎？

本年度新成立的企業，預計本年度符合小型微利企業條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

六、上一年度不符合條件的企業，本年度可以享受小型微利企業優惠嗎？

上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業，預計本年度符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

七、小型微利企業本期預繳申報時未享受所得稅優惠的，下期預繳時可否享受優惠？

小型微利企業在預繳申報時未享受所得稅優惠，下一期預繳時仍符合優惠條件的，可一并享受小型微利企業所得稅優惠。

八、小型微利企業預繳申報時未享受所得稅優惠的，匯算清繳時可否享受優惠？

小型微利企業預繳申報時未享受所得稅優惠，匯算清繳時符合優惠條件的，可享受小微企業所得稅優惠，匯算清繳計算的應繳企業所得稅小于已預繳企業所得稅的，可向稅務機關申請退稅或抵繳以后年度的所得稅。

九、科技型中小企業需要符合哪些條件？

科技型中小企業須同時滿足以下條件：（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。（二）職工總數不超過 500 人、年銷售收入不超過 2 億元、資產總額不超過 2 億元。（三）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。（五）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于 60 分，且科技人員指標得分不得為 0 分。

符合上述第（一）～（四）項條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業條件：（一）企業擁有有效期內高新技術企業資格證書；（二）企業五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；（三）企業擁有經認定的省部級以上研發機構；（四）企業五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。

十、科技型中小企業需要經過認定嗎？

科技型中小企業評價工作采取企業自主評價、省級科技管理部門組織實施、科技部服務監督的工作模式，無需認定。企業可根據《科技型中小企業評價辦法》進行自主評價，并按照自愿原則到服務臺填報企業信息，經公示無異議的，納入信息庫。省級科技管理部門為入庫企業賦予科技型中小企業入庫登記編號，即取得科技型中小企業資格。

十一、科技型中小企業申報享受研發費加計扣除比例提高優惠政策是否需要稅務機關批準？

企業享受研發費加計扣除優惠，無需稅務機關批準，由企業在匯算清繳時自行申報，但企業應在匯算清繳期間進行備案，備案不遲于報送年度納稅申報表等相關資料的時間。企業備案時，需要填報備案表格，同時按照規定留存備查相關資料。
企業研發費用各項目的實際發生額歸集不準確、匯總額計算不準確的，稅務機關有權對其稅前扣除額或加計扣除額進行合理調整。

十二、享受科技型中小企業研發費加計扣除比例提高優惠政策是否要另外提交證明材料？

為簡化備案報送資料，科技型中小企業按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告第76號）規定辦理備案，在提交《企業所得稅優惠事項備案表》、研發項目立項文件時，將科技型中小企業的相應年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》“具有相關資格的批準文件（證書）及文號（編號）”欄次即可，不需另外向稅務機關報送證明材料。比如，某科技型中小企業在辦理2017年度優惠備案時，應將其在2018年匯算清繳期內取得的年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》規定欄次即可。