黑龍江省國稅局從大力宣傳、全程服務、跟蹤督查、全面分析等方面入手，深入貫徹落實小微企業稅收優惠政策，確保每一戶小微企業應享盡享。據統計，前3季度，全省國稅部門管轄的享受所得稅減半征收政策小微企業有16758戶，減稅5190萬元；享受暫免征收增值稅小微企業和個體工商戶共有54.7萬戶，減稅11.2億元。政策利好多，落實是關鍵。目前，全省各級國稅機關正在持續發力，不斷推出越來越多形式新、內容實、效果好的政策扶持措施，確保小微企業稅收優惠政策不折不扣落到實處。

哈爾濱1.5萬戶分享6000萬紅利

今年前10個月，哈爾濱全市范圍內有15000多戶小型微利企業享受減半征收優惠政策，減免所得稅約6000萬元。哈爾濱市國稅部門多點發力，全方位落實稅收優惠政策。

線下線上，助力宣傳。哈爾濱市國稅系統充分利用辦稅服務廳，在醒目的位置張貼宣傳漫畫、標語海報，讓人一目了然。同時，利用現代化網絡信息技術與傳統報刊媒體相結合，擴大宣傳覆蓋面，將政策宣傳放在網上，便于社會各界隨時查詢搜索，得到了納稅人的一致好評。

遠結合，優化服務。在全市辦稅服務廳開辟“小型微利企業專門服務窗口”和“專門政策咨詢崗”，第一時間解決納稅人在享受稅收優惠過程中遇到的涉稅問題。發揮12366納稅服務熱線作用，遠程指導納稅人辦理涉稅事宜。

督促檢查，狠抓落實。國稅部門把小微企業稅收優惠政策落實作為“一號督查”任務。在對全市范圍內符合優惠政策口徑的小型微利企業進行全面摸底清查后，實行限時辦結制度。

享受到小微企業稅收優惠政策的企業負責人李先生表示，國稅部門讓廣大納稅人享受到了稅收紅利，得益于實實在在的資金支持，做大、做強企業也多了一份信心。

齊齊哈爾新政為企業再添活力

“我們企業規模原本是屬于小微企業，但因為經營得挺好，預計今年應納稅所得額會超過20萬元，雖然享受到了5%的優惠，但一直沒有享受到減半的小微企業所得稅優惠。現在好了，從10月份開始國家對所有小微企業都實行減半享受優惠了，更有利于發揮我們做大做強的積極性！”一位納稅人在齊齊哈爾市國稅局組織的小微新政宣傳現場興奮地說。

齊齊哈爾市國稅局把落實小微企業優惠政策作為國家扶持中小型企業發展、促進“大眾創業，萬眾創新”和保持社會經濟穩較快發展的重要舉措來抓，宣傳常態化，程序簡便化，指引自動化，輔導個性化，有效彌補了小微企業辦理涉稅事項薄弱的難題。納稅人現在在申報時只需選擇“是”小微企業，申報系統中就會提示其享受小微企業優惠政策，并自動幫助計算可以享受的優惠額度，方便了納稅人享受優惠政策。

牡丹江讓優惠新政“盡知盡享”

牡丹江市國稅局深入細致開展各項工作，積極主動將稅收優惠政策送進企業，確保小微企業對稅收優惠政策“盡知盡享”。

牡丹江市一家經營涂料的小型企業負責人高興地說，該企業上半年實現利潤4萬元，卻享受到了6000多元的企業所得稅減免。作為一家規模不大的企業，這筆節省下來的資金讓企業“寬松”不少，為接下來擴大再生產規模提供了保障。

“以往很多優惠政策需要企業自己申請，自己辦手續，現在我們主動‘送政策’，而且納入了績效管理考核。”牡丹江市國稅局負責人介紹說，為確保優惠對象能夠“應享盡享”，一方面通過辦稅服務廳窗口人員嚴格監控企業的申報情況、借助省局小微企業自動識別和優惠計算提示等功能加強源頭把關，對未享受優惠政策的納稅人及時聯系告知；另一方面，依托宣傳載體加強宣傳，深入一線，主動服務，確保稅收優惠政策落實到位。

佳木斯優化服務助力優惠政策落地

小微企業稅收優惠政策實施以來，佳木斯市國稅局組織開展“小微企業優惠政策宣傳周”，廣泛利用各種宣傳渠道進行政策宣講和輔導。在辦稅服務廳設立“咨詢服務崗”，實行“首問責任制”，由專人負責小微企業優惠政策的宣傳、輔導和解答。加強CTAIS申報數據事前監控，對預繳環節進行網上申報、電子申報及手工申報企業開展提示提醒服務，逐戶進行及時告知。成立小微企業申報數據審核組，對后臺申報數據實時監控。該局還順應信息化浪潮，搭乘著“互聯網+稅務”的高考知識網，讓小微企業的服務管理走進更加便捷智能的“云時代”。根據小微企業納稅人的類型和行業特點，主動推送涉稅提醒和待辦事項，并通過預約情況隨時掌握小微企業納稅人的服務需求，充分做好事前準備。

大慶兩億減負“紅包”支持大眾創業

日，在大慶市創新創業政策發布會上，國稅部門就小微企業、大學生自主創業、軍轉干部自主擇業等相關稅收優惠政策進行解讀，引起強烈反響。

去年以來，大慶市越來越多小微企業享受到政策帶來的實惠，截至10月底，全市國稅部門為小微企業減免增值稅、企業所得稅兩億元，有力地支持了“大眾創業、萬眾創新”。肇源縣某輪胎經營部，10月該店銷售收入26666.67元，征收率為3%，應納增值稅800元。按照國家現行政策規定，小微企業暫免征收增值稅，當月免征增值稅800元。在此優惠政策實行前，該納稅人屬征稅范疇，全年應征收增值稅9600元。實行小微企業增值稅優惠政策后，免除了這部分負擔，這對一個小微企業來說，無疑是雪中送炭。

雞西釋放政策活力

雞西市國稅局專門召開會議，專題研究落實，將宣傳小微企業稅收優惠政策與稅收宣傳月活動有機結合起來，掀起了稅收宣傳的新高潮。印制40000份小微企業優惠政策宣傳單，通過主題宣傳日、稅法送萬家活動，把小微企業稅收優惠政策送到每一戶納稅人手中。

為確保小微企業稅收優惠政策落實到位，該局先后組織專人深入基層進行督導檢查，到各個辦稅服務廳輔導小微企業申報。全市各級國稅機關紛紛采取措施減輕納稅人負擔，簡化辦稅流程，提高了工作效率。今年以來，399戶次小微企業享受所得稅優惠158萬元；14萬戶次增值稅納稅人享受稅收優惠4738萬元，小微企業稅收優惠政策激發了市場活力，為全民創業注入了強大動力。

雙鴨山“互聯網+稅務”創新服務

前不久，孫超坐在電腦前開始了他每月都要做一次的工作??報稅，系統提示完成后，他機械地換到另外一臺電腦前，準備再重復走一遍之前的流程，這時他突然發現這臺電腦上的報稅軟件打不開了。孫超馬上在稅企微信臺上把問題提了出來，經過稅管員的提醒，他才想起上個月國稅局對報稅系統進行了升級，不同類型的發票已經通過新系統一機開具，今后再也不用來回切換電腦分別報稅了。

孫超是一名應屆大學畢業生，年初的時候，他放棄了繼續深造的機會，回到家鄉雙鴨山創辦了一家煤炭經銷企業，開始了真正的自主創業生涯。他說，“我們主業是賣煤，兼營貨物運輸，混業經營的目的也是希望延伸服務鏈條，同行業中形成一些競爭優勢。但因為后者屬于‘營改增’試點行業，所以在國稅這邊無論是開具發票還是報稅，都和主業使用的不是同一個系統，每天開不同類型的發票得在兩臺電腦間頻繁切換，報稅也必須分開操作。”

孫超的事情引起國稅部門的重視，今年1月1日，增值稅發票管理新系統開始分步推開。增值稅發票系統升級版是稅務部門適應大數據時代趨勢，利用“互聯網+稅務”思維推行的服務創新舉措。通過深度融合互聯網技術，多方面為納稅人解憂減負，今后企業財務人員動動鼠標便能輕松完成網絡開票、實時抄報稅和網上認證等一系列涉稅業務，真正實現便捷辦稅“足不出戶”。

伊春落實政策激活小微企業

小型微利企業已逐步成為創造就業的主渠道、激活經濟的生力軍。伊春市國稅局注重及時跟進，利用各類稅收宣傳臺和載體，全方位宣傳優惠政策出臺背景、目的意義、適用條件和辦稅流程，確保優惠政策應知盡知。針對性開展小微企業優惠政策輔導、培訓班，幫助小微企業詳細了解、熟悉掌握和正確運用優惠政策，并利用開展檢查輔導契機，對符合條件而未享受優惠政策的小微企業開展政策提醒，真正使全市2萬余戶各類小型微利企業享受了實實在在的稅收優惠。今年1至11月，伊春市國稅局已為各類小微企業減免增值稅、所得稅合計6252萬元。

七臺河宣傳給力優惠政策落實

截至目前，全市享受所得稅減半征收政策的小微企業312戶，受惠面100%，減免稅額149萬元；享受暫免征收增值稅政策的小微企業和個體工商戶減稅3033萬元。七臺河市國稅局采用常規宣傳凸顯“日常化”。利用多種途徑多樣形式，重點開展小微企業稅收優惠政策等稅收政策的宣傳、解答、咨詢。特別是對網上申報、介質申報、大廳申報等環節落實專人負責審核，保證符合條件的納稅人100%享受到稅收優惠。同時利用新聞媒體宣傳凸顯“直觀化”，采用教育培訓宣傳凸顯“專業化”。利用納稅人學校，積極開展小微企業稅收優惠政策宣傳活動，擴展小微企業稅收優惠政策宣傳覆蓋面；通過召開座談會、實地走訪等形式進行面對面、零距離宣傳，讓納稅人準確理解小微企業稅收優惠政策。

鶴崗多措并舉落實優惠政策

日，鶴崗市晟沃物資有限責任公司為鶴崗市工農區國稅局送來錦旗，原來，該企業符合小型微利企業優惠條件，但由于財務人員不熟悉小微企業新政，在網上申報時未填寫小型微利企業減免所得稅額項目數據，辦稅服務廳工作人員發現了這一情況，及時通知企業財務人員修改申報表，享受到了這一優惠政策。

小微新政全面推行以來，鶴崗市國稅局以最快的速度、最大的范圍、最簡潔的方式讓納稅人了解政策、掌握政策、享受政策，充分維護納稅人合法權益，得到了納稅人的一致好評。他們與市工商聯建立日常協調機制，以納稅人學堂為臺，舉辦小微優惠政策培訓，針對納稅人關注的疑點、難點和熱點問題，進行詳細剖析，保障納稅人的合法權益。同時在業務辦理上精簡納稅人提供資料，將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續，免除繁瑣備案材料，減輕小微企業辦稅負擔。

黑河小微企業持續享受改革紅利

黑河市國稅局緊扣深化稅制改革，釋放結構性減稅紅利，推動“大眾創業、萬眾創新”，促進地方經濟發展的主題，廣泛通過地方電視、報紙、微信公眾臺、龍稅通短信臺、納稅服務QQ群、外網站、在辦稅服務廳張貼通知、針對納稅人現場輔導講座等全渠道、全方位、全覆蓋地宣傳了小型微利企業優惠政策，一站式為小微企業進行政策解答和申報服務及匯算后續輔導。據統計，黑河市小型微利企業企業所得稅優惠政策，均為每戶納稅人累計減免2.16萬元稅款，為每戶年均減免0.27萬元，減半減免稅額總計增加了3.77倍，增加了小型微利企業的資金存量和經營動能。

綏化打通稅收優惠“最后一公里”

為確保小微企業最新優惠政策落實到位，綏化市國稅局積極營造支持小微企業發展的良好輿論環境，通過辦稅服務廳公告欄、短信臺、微信、稅企QQ群等多種途徑開展優惠政策宣傳，及時解答小規模企業政策咨詢，稅收管理員深入企業進行納稅輔導，特別是對“營改增”小規模納稅人的輔導，指導納稅人正確填寫納稅申報資料。同時通過綜合征管軟件和綜合數據管理臺查詢小微企業的申報信息，監控小微企業納稅申報變化情況，對申報異常的小微企業及時進行核查，打通小微企業稅收優惠“最后一公里”。

大興安嶺開通微信申報納稅人辦稅更輕松

大興安嶺國稅系統運用互聯網思維，積極探索創新服務新舉措，日前加格達奇區國稅局在其官方微信推出“微信納稅申報”服務，獲得納稅人點贊。

納稅人在辦稅服務廳使用微信“掃一掃”，關注“加格達奇國稅”微信公眾號后，即可用企業納稅識別號進行注冊，通過“報表申報”模塊填寫當期增值稅、消費稅、企業所得稅、文化事業建設費申報表及企業財務報表，實現即時劃繳稅款。相比傳統申報形式，微信申報具有方便快捷，界面簡潔，易操作，用戶體驗效果好等優點，申報情況、繳稅結果立即反饋，截至11月，全地區國稅系統網上申報戶數為1740戶，占全部單位納稅人的85%。

綏芬河助力小微企業蓬勃發展

“前三季度，我公司實現利潤20萬元，享受小型微利企業所得稅優惠政策，減免企業所得稅2.5萬元，預計年末前我公司應納稅所得額將達到25萬元，這次小型微利企業所得稅優惠政策擴大范圍，將原來減半征稅標準由年利潤所得額20萬元以下，擴大到30萬元以下，正好讓我們企業仍然能夠享受到了國家的優惠政策。”綏芬河市嘉潤經貿有限公司財務經理張紅英說。綏芬河市國稅局積極采取措施落實稅收優惠政策。在大力宣傳小微企業稅收優惠政策外，堅持便捷高效的原則，推進簡政放權，切實提升辦稅效率，有效減輕辦稅負擔，依法簡化小型微利企業所得稅優惠政策備案流程，由事先備案制改為申報備案制，切實減輕了小微企業負擔。

撫遠“稅同步”持續給力創業創新

撫遠縣國稅局通過推行多種個性化服務，實現了小微企業、大學生創業等優惠政策的宣傳、輔導、踐行三個方面的“稅同步”，使之成為一種工作新常態。

變“實體辦稅”為“指尖辦稅”，利用短信、微信、QQ群“三個指尖臺”，大力宣傳稅收法律法規和最新優惠政策，第一時間告知政策變化和涉稅風險，為納稅人量身提供各種稅收、財務咨詢，各類疑難問題的“便攜式”稅收服務。

改“被動咨詢”為“上門點餐”，組建了一支以面向小微企業稅收優惠政策和創業創新為主的10人“東極納稅服務青年志愿隊”，定期到“撫遠中俄青年創業交流中心”進行宣傳，隨時為創業大學生提供稅收輔導。

首問我負責，“一對一”辦稅，對小微企業及大學生創業個人實行首問負責、專窗輔導，確保相關優惠政策落實到位。

相關稅收優惠政策指引

一、小型微利企業優惠政策

(一)自1月1日起至9月30日止，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

(二)自10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

二、吸納大學生就業優惠政策

對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用失業半年以上大學生，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年5200元。

三、創新創業優惠政策

高新技術企業優惠政策：

1.企業所得稅減按15%稅率征收(法定稅率25%)。

2.職工教育經費可按不超過工資薪金總額8%的部分準予在企業所得稅前扣除(國家規定職工教育經費可按不超過工資薪金總額2.5%的部分準予在企業所得稅前扣除)。

四、小微企業增值稅稅收優惠政策

1.國家對個體工商戶和其他個人實行增值稅起征點政策，未達到增值稅起征點的個體工商戶和其他個人不征收增值稅。我省現行的增值稅起征點為：銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務的，為月銷售額2萬元；按次納稅的，為每次(日)銷售額500元。

2.按照《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)，從2013年8月1日起，增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅。

3.按照《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)，自10月1日至12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

4.為繼續支持小微企業發展，推動就業創業，《財政部國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2015〕96號)規定，《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)的優惠政策執行至2017年12月31日。