上海市高新技術(shù)企業(yè)認定管理實施辦法

第一章 總則

第一條  為了扶持和鼓勵本市高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家科技部、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱《認定辦法》）、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱《工作指引》）和《中共上海市委 上海市人民政府關(guān)于加快建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心的意見》（滬委發(fā)〔2015〕7號）、《關(guān)于加快推進中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)和上海張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)聯(lián)動發(fā)展的實施方案》（滬府發(fā)[2015]64號），制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在上海市區(qū)域內(nèi)注冊的、企業(yè)所得稅實行查賬征收的居民企業(yè)。

第三條  高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、實施動態(tài)管理、堅持公公正的原則。

第四條  依據(jù)本辦法認定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關(guān)規(guī)定，申報享受稅收優(yōu)惠政策。

第五條  上海市科學(xué)技術(shù)委員會、上海市財政局、上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局、上海市發(fā)展和改革委員會、上海市經(jīng)濟和信息化委員會和上海市知識產(chǎn)權(quán)局（以下分別簡稱為"市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局、市發(fā)改委、市經(jīng)信委和市知識產(chǎn)權(quán)局"）組成"上海市高新技術(shù)企業(yè)認定指導(dǎo)小組"（以下簡稱為"認定指導(dǎo)小組"），負責(zé)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本市高新技術(shù)企業(yè)認定工作。

第二章 組織與實施

第六條 認定指導(dǎo)小組下設(shè)"上海市高新技術(shù)企業(yè)認定辦公室"（以下簡稱為"認定辦公室"），由市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局、市發(fā)改委、市經(jīng)信委和市知識產(chǎn)權(quán)局相關(guān)人員組成。認定辦公室設(shè)在市科委，負責(zé)處理日常工作。認定辦公室主要開展下列工作：

（一）負責(zé)上海市區(qū)域內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認定工作，每年向國家高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱"領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室"）提交上海市高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作報告；

（二）負責(zé)將認定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；

（三）負責(zé)本市高新技術(shù)企業(yè)認定工作專家?guī)斓慕�立和維護。根據(jù)《工作指引》所規(guī)定專家的條件和要求，遴選高新技術(shù)企業(yè)認定工作的專家；

（四）建立認定信用制度。對認定過程中出現(xiàn)違規(guī)行為的企業(yè)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)和參與認定的專家等相關(guān)人員予以記錄，并作出相關(guān)處理，并按有關(guān)規(guī)定提供上海市公共信用信息服務(wù)臺；

（五）建立并管理高新技術(shù)企業(yè)網(wǎng)上受理及評審系統(tǒng)，系統(tǒng)設(shè)立在上海科技網(wǎng)（www.stcsm.gov.cn）；

（六）負責(zé)組織全市高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的宣傳、培訓(xùn)等事宜；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作；

（八）與認定相關(guān)的其他工作。

第三章  認定條件與程序

第七條申請高新技術(shù)企業(yè)認定應(yīng)同時符合下列條件：

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（六）一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求；

（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

第八條  申請本市高新技術(shù)企業(yè)的認定工作按下列程序辦理：

（一）企業(yè)自我評價

企業(yè)對照本辦法第七條規(guī)定的條件，進行自我評價。

（二）注冊登記

企業(yè)自我評價后認為符合認定條件的，在"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"（www.innocom.gov.cn）上登錄,按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》（《工作指引》附件1），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交。認定辦公室核對企業(yè)注冊信息，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上確認激活后，企業(yè)方可開展申報工作。

（三）提交材料

企業(yè)根據(jù)注冊獲得的22位系統(tǒng)注冊號進入"上海科技網(wǎng)"，按要求填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交如下申請材料：

1. 《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

2. 證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復(fù)印件；

3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水的證明材料、參與制定標準情況等。知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，應(yīng)提交其他權(quán)屬人提供的僅供申請單位在申請時使用的承諾書）、科研項目立項證明（已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關(guān)材料；

4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)并符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的企業(yè)三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費用、一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動、研究開發(fā)費用會計核算及輔助核算賬情況的說明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；

8. 三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術(shù)企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。

企業(yè)在網(wǎng)上成功提交后，應(yīng)在網(wǎng)上打印具有"stcsm"水印的材料，并與相關(guān)附件一并提交給各區(qū)科委、高新區(qū)各個分園等有關(guān)管理部門。具體申報時間、收件地點在"上海科技網(wǎng)"上公告。

（四）收件、受理及專家評審

各區(qū)科委、高新區(qū)各個分園等有關(guān)管理部門分別對各自區(qū)域內(nèi)企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)認定的材料進行形式審查，核對電子文本和書面文本是否相一致，核查原件及復(fù)印件等，并在復(fù)印件上加蓋"復(fù)印件、掃描件與原件一致"印章，經(jīng)審查確定材料完備、真實后，出具收件證明，同時將通過形式審查的書面材料匯總后報送認定辦公室。

認定辦公室受理申請材料后，將企業(yè)的申請材料按技術(shù)領(lǐng)域分類，從專家?guī)熘须S機選擇不少于5名相關(guān)專家組成專家組（其中技術(shù)專家不少于60%，至少有1名財務(wù)專家，并指定1名技術(shù)專家擔(dān)任專家組組長），并將電子材料通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家進行網(wǎng)上評價。

每名技術(shù)專家單獨填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定技術(shù)專家評價表》（《工作指引》附件3），每名財務(wù)專家單獨填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定財務(wù)專家評價表》（《工作指引》附件4），專家組組長匯總各位專家分數(shù)，按分數(shù)均值填寫《高新技術(shù)企業(yè)認定專家組綜合評價表》（《工作指引》附件5），并按要求上傳給認定辦公室。

（五）認定報備

認定辦公室結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)申報材料進行綜合審查（可視情況對部分企業(yè)進行實地核查），提出認定意見，由認定指導(dǎo)小組審定認定高新技術(shù)企業(yè)名單，并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

（六）公示公告

經(jīng)認定報備的企業(yè)名單，在"上海科技網(wǎng)"和"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"公示10個工作日。公示無異議的，獲得領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案批復(fù)后，由認定辦公室向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的"高新技術(shù)企業(yè)證書"（加蓋市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局印章），認定時間以公示時間為準，并在"上海科技網(wǎng)"、"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"上公告企業(yè)名單；公示有異議的，須以書面形式實名向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出，由認定辦公室核實處理。

第九條  對于涉密企業(yè)，按照國家有關(guān)保密工作規(guī)定，在確保涉密信息安全的前提下，按認定工作程序組織認定。

第十條  企業(yè)可以選擇符合下列條件的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)，對研究開發(fā)費用以及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行專項審計或鑒證。

1. 具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，三年內(nèi)無不良記錄。

2. 承擔(dān)認定工作當年的注冊會計師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月均人數(shù)的比例不低于30%，全年月均在職職工人數(shù)在20人以上。

3. 相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。

凡符合上述條件并為本市企業(yè)出具相關(guān)專項審計報告或鑒證報告的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)，應(yīng)在提交專項審計報告或鑒證報告的同時報送中介機構(gòu)相關(guān)資質(zhì)證明材料及符合條件承諾書。

第四章  監(jiān)督管理

第十一條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"，報送上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表（《工作指引》附件6）；在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定辦公室取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在"上海科技網(wǎng)"、"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"上公告。

第十二條 對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應(yīng)提請認定辦公室復(fù)核。復(fù)核后確認不符合認定條件的，由認定辦公室取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（除（五）款外）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（五）款產(chǎn)生異議的，應(yīng)以問題所屬年度和前兩個會計年度（實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條（五）款規(guī)定進行復(fù)核。

第十三條  高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在發(fā)生之日起三個月內(nèi)向認定辦公室報告，在"上海科技網(wǎng)"上提交《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》（《工作指引》附件7），并將打印出的《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》與相關(guān)證明材料報認定辦公室，由認定辦公室負責(zé)審核企業(yè)是否仍符合高新技術(shù)企業(yè)條件。

企業(yè)僅發(fā)生名稱變更，不涉及重大變化，符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件的，由認定辦公室在"上海科技網(wǎng)"公示10個工作日，公示無異議的，由認定辦公室重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變，并在"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"上公告；公示有異議的或有重大變化的（無論名稱變更與否），由認定辦公室按《認定辦法》第十一條進行核實處理，不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"上公告。

第十四條 外省、市、自治區(qū)認定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移到本市的高新技術(shù)企業(yè)，須向認定辦公室提交有效期內(nèi)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》及本市工商等登記管理機關(guān)核發(fā)的完成遷入的相關(guān)證明材料，完成整體遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格和《高新技術(shù)企業(yè)證書》繼續(xù)有效，編號與有效期不變。由認定辦公室給企業(yè)出具證明材料，并在"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"上公告；外省、市、自治區(qū)認定機構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷到本市的高新技術(shù)企業(yè)，由認定辦公室按照本辦法重新認定。

第五章   罰則

第十五條 已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定辦公室取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；

（三）未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定辦公室通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

第十六條  認定辦公室組織相關(guān)部門開展對提供專項審計或鑒證的中介機構(gòu)的資質(zhì)情況進行事后監(jiān)督抽查，如發(fā)現(xiàn)有不符合本辦法第十二條規(guī)定條件以及工作中出現(xiàn)嚴重失誤或弄虛作假等情形的，由相關(guān)部門依法處理，同時認定辦公室在"上海科技網(wǎng)"、"高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)"上公告，自公告之日起3年內(nèi)不得參與高新技術(shù)企業(yè)認定相關(guān)工作。

第十七條  參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的各類機構(gòu)和人員對所承擔(dān)的有關(guān)工作負有誠信、合規(guī)、保密義務(wù)。違反高新技術(shù)企業(yè)認定工作相關(guān)要求和紀律的，給予相應(yīng)處理。