第六章財(cái)政專戶

第二十七條財(cái)政專戶是指統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門按規(guī)定在社會(huì)保障基金財(cái)政專戶中設(shè)立的基金專用計(jì)息賬戶。

財(cái)政專戶原則上只能在財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行開設(shè)。在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門采取招標(biāo)等方式選擇其他商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶的開戶銀行，一個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)原則上只開設(shè)一個(gè)財(cái)政專戶。

第二十八條財(cái)政專戶的主要用途是：接收征收機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的基金收入;接收基金購(gòu)買國(guó)家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等;根據(jù)經(jīng)審定的用款申請(qǐng)，向支出戶劃撥基金;進(jìn)行定期存款;購(gòu)買國(guó)家債券;向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥基金。

第二十九條財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶的利息收入定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，一并計(jì)入基金收入。財(cái)政部門憑開戶金融機(jī)構(gòu)出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第三十條政府補(bǔ)貼收入由國(guó)庫直接劃入財(cái)政專戶。財(cái)政部門憑國(guó)庫出具的撥款單和財(cái)政專戶開戶金融機(jī)構(gòu)出具的收款憑證記賬，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財(cái)政專戶開戶金融機(jī)構(gòu)收款憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第三十一條發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門根據(jù)基金預(yù)算，將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入下級(jí)財(cái)政專戶;發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，將基金從財(cái)政專戶劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專戶。

第三十二條將基金結(jié)余按規(guī)定用于購(gòu)買國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款時(shí)，財(cái)政部門憑金融機(jī)構(gòu)出具的原始憑證記賬。同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第七章資產(chǎn)與負(fù)債

第三十三條資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財(cái)政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量減少現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。確有必要發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的，應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第12號(hào))進(jìn)行現(xiàn)金的收付和管理。

財(cái)政部門要嚴(yán)格做好財(cái)政專戶管理和基金收支核算工作;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，做好基金收入、支出核算工作，并按月與開戶金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬，同時(shí)，財(cái)政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按月對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。

用基金購(gòu)買的國(guó)家債券，委托開戶金融機(jī)構(gòu)代為妥善保管，確保賬實(shí)相符。

暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

第三十四條負(fù)債包括基金運(yùn)行過程中形成的暫收款項(xiàng)等。暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無法償付的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后作為基金的其他收入。

第八章基金決算

第三十五條年度終了后，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的年度財(cái)務(wù)收支及管理情況;對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng);其他需要說明的事項(xiàng)。

編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第三十六條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)人力資源社會(huì)保障部門審核匯總，財(cái)政部門審核后，由財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門聯(lián)合報(bào)本級(jí)人民政府審批。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告作為基金決算。

第三十七條統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門將基金決算草案報(bào)本級(jí)人民政府審批后，報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門。

省級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門將本省(區(qū)、市)基金決算草案報(bào)本級(jí)人民政府后，報(bào)財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部。

全國(guó)基金決算草案由人力資源社會(huì)保障部匯總編制，財(cái)政部審核后，由財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部聯(lián)合向國(guó)務(wù)院報(bào)告。

統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制及調(diào)整基金預(yù)決算的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

第九章監(jiān)督與檢查

第三十八條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受相關(guān)部門和社會(huì)監(jiān)督。

第三十九條人力資源社會(huì)保障部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)財(cái)政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并向同級(jí)政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

第四十條單位和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令限期改正。對(duì)單位及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)追究責(zé)任：

(一)截留、擠占、挪用、貪污基金;

(二)擅自提高或降低農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

(三)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或擅自變更支出項(xiàng)目、調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn);

(四)將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額用于非個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出;

(五)未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶;

(六)未按時(shí)足額將基金從財(cái)政專戶撥付到支出戶;

(七)其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第十章附則

第四十一條各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門會(huì)同人力資源社會(huì)保障部門根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部備案。

第四十二條開展城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的地區(qū)，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理參照本辦法執(zhí)行。

第四十三條本辦法由財(cái)政部商人力資源社會(huì)保障部解釋和修訂。

發(fā)布機(jī)構(gòu)：銅陵縣東聯(lián)鄉(xiāng)