對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態度

應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態度。

(5).面臨不現實的目標的壓力

管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

2、管理哲學和經營風格

單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環境：第一、管理者對待風險的態度和控制風險的方法;第二、為實現預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度;第三、管理者對會計報表所持的態度和所采取的行動。

(1)管理層的主導作用

管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執行與監督。控制環境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準

(3)管理層的經營風格

管理層的經營風格是指管理層所能接受的業務風險的性質。

管理哲學和經營風格通常對企業有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

3、文化建設

文化建設是行政事業單位的靈魂，是推動行政事業單位發展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業單位管理中的各種文化現象，而是行政事業單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

行政事業單位應當重視文化建設在實現發展戰略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發展戰略和自身特點，總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建設中發揮主導作用，以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環境。行政事業單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

行政事業單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發展中的積極作用，研究發現不利于單位發展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評

估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發展的信心。

(二) 風險評估

風險評估是行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

行政事業單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

風險具有不確定性，受多種事件發生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優化。

1、風險控制目標

內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。

為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。

2、風險承受能力

行政事業單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水。

完全規避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規避和防范。

風險承受能力與行政事業單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

單位規模比較大、資源實力強、法律法規懲罰力度小的行政事業單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規避風險所發生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等

3、風險識別

風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。行政事業單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素，并且應該分析風險。

內部控制工作的經驗+做法及取得的成效

為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》的有關規定，我們對本單位(部門)的內部控制基礎情況進行了評價。

一、內部控制基礎性評價結果

根據《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位(部門)單位層面內部控制基礎性評價得分為 分，業務層面內部控制基礎性評價得分為 分，共計 分。因存在不適用指標，換算后的得分為 分。

本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計 家。

本單位(部門)各指標具體得分情況如下表：

類別　 評價指標　 評價得分

單位

層面

(60分) 1. 內部控制建設啟動情況(14分)

2. 單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況(6分)

3. 對權力運行的制約情況(8分)

4. 內部控制制度完備情況(16分)

5. 不相容崗位與職責分離控制情況(6分)

6. 內部控制管理信息系統功能覆蓋情況(10分)

業務

層面

(40分) 7. 預算業務管理控制情況(7分)

8. 收支業務管理控制情況(6分)

9. 政府采購業務管理控制情況(7分)

10. 資產管理控制情況(6分)

11. 建設項目管理控制情況(8分)

12. 合同管理控制情況(6分)

(100分) 評價總分

在本單位(部門)內部控制基礎性評價過程中，存在扣分情況的指標匯總如下：

〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕

二、特別說明項

(一)特別說明情況

本單位(部門/部門所屬單位)內部控制出現問題，導致單位在經濟活動中〔發生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：

〔具體描述發生的相關事件、影響及處理結果〕

〔如本單位(部門)未發生相關事件，填寫“未發生相關情況”〕

(二)補充評價指標及其評價結果

本單位(部門/部門所屬單位)根據自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍。現將補充評價指標及評價結果說明如下：

〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容〕

三、內部控制基礎性評價下一步工作

基于以上評價結果，本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水和效果:

〔逐項描述擬采取的進一步建立健全內部控制體系的工作內容、具體措施、工作責任人、牽頭部門、預計完成時間等〕

單位主要負責人：〔簽名〕

〔單位簽章〕