為持續推進省教育廳部門屬預算單位內部控制建設，不斷提高管理水，按照《河南省財政廳關于進一步推進行政事業單位內部控制建設實施基礎性評價工作的通知》(豫財會〔20xx〕17號)要求，結合教育實際，特制訂省教育廳部門屬預算單位內部控制建設工作方案。

一、工作目標

落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)、《河南省財政廳 河南省審計廳關于印發<河南省貫徹實施行政事業內部控制規范工作方案>的通知》、《河南省財政廳關于進一步推進行政事業單位內部控制建設實施基礎性評價工作的通知》(豫財會〔20xx〕17號)等要求，明確教育廳部門屬預算單位內部控制建設的總體要求、主要任務和保障措施，進一步強化內部控制建設，通過實施內部控制，提高廳部門屬預算單位管理服務水和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，更好發揮內部控制在提升內部治理水、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

已經建立并實施內部控制的預算單位，進一步健全制度，提高執行力，完善進度措施，確保內部控制有效實施。尚未建立或內部控制制度不健全的預算單位，必須于20xx年底前完成內部控制的建立和實施工作。到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，更好地發揮內部控制在提升內部治理水、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、主要任務

1、開展內部控制基礎性評價。內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;另一方面，旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

2、健全內部控制體系。按照內部控制要求，在主要負責人直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略。有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業務層面的內部控制，實現內部控制體系全面、有效實施。根據自身的業務性質、業務范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。同時，針對內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等重點領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。

3、促進內控信息公開。根據內部控制建立和實施的實際情況，按照基礎性評價工作的要求開展內部控制建設評價，編制內部控制基礎性評價報告，并作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。積極推進內部控制信息公開，通過面向單位內部和外部定期公開內部控制相關信息，逐步建立規范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發揮信息公開對內部控制建設的促進和監督作用。

4、加強內部監督檢查。建立健全內部控制的監督檢查、自我評價和問責制度。通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制。同時，將內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，促進自我監督、自我約束機制的不斷完善。

三、工作步驟

1、制定工作方案(20xx年9月15日前)。全面啟動本單位的內部控制基礎性評價工作，結合本單位實際，制定周密詳細、切實可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本單位的內部控制基礎性評價工作。實施教育廳部門屬預算單位內部控制建設聯絡員制度，各單位確定1名中層干部為聯絡員，負責內部控制建設的聯絡。實施方案和聯絡員基本信息表于20xx年9月15日前報省教育廳財務處內部控制建設指定郵箱(xxx126.com)。

2、開展內部控制基礎性評價工作(20xx年9月16日-10月10日)。各單位以《行政事業單位內部控制規范(試行)》為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件3和附件4)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

除行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系外，各單位也可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)中單獨說明。

3、健全內控制度階段(10月11日-11月底)。各單位將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向。按照內部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作。

4、基礎性評價總結報送(20xx年12月5日前)。各單位應于20xx年12月5日前，向省教育廳財務處以正式公函形式報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告，電子版同時發送至xxxx@126.com。總結報告內容包括本單位開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。

5、評價報告報送(2017年3月底前)。各單位應當在內部控制基礎性評價及內部控制完善的基礎上，再次對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，最終形成本部門的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件5)，作為20xx年決算報告的重要組成部分報送省教育廳財務處。

6、督導指導和檢查(20xx年9月起)。省教育廳將適時組織單位(學校)間的座談和交流，促進單位(學校)間相學相長。并加強監督檢查力度，與財政、審計、監察等部門形成監督合力。加強過程督導，對內部控制建設不到位的單位，督促整改，并將檢查結果作為安排財政預算、實施績效評價和中期財政規劃的參考。對評價結果不真實的單位，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。在開展會計基礎工作檢查、會計信息質量檢查時，將內部控制建立與實施情況作為監督檢查的重要內容。對內部控制水進行第三方評價，將評價結果分檔排隊，在廳部門屬預算單位范圍內予以通報，并呈報主要領導。

7、推廣應用(2017年起)。對于內部控制實施工作較好，具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省教育廳將組織有關媒體進行宣傳報道，在部門屬預算單位間進行交流推廣。

四、工作要求

1、提高認識。各單位(學校)要充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設和實施內部控制基礎性評價工作的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，通過“以評促建”的方式推動本單位(學校)內部控制水的整體提升。同時，積極探索建立單位財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，將單位內部控制建設納入制度化、規范化軌道。

2、加強領導。單位主要負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視并全力支持，切實擔負起領導責任，保證內控規范的有效實施。各單位(學校)要成立由主要負責人任組長的內部控制建設領導小組(領導小組名單和實施方案、聯絡員基本信息表一同上報)，充分發揮內控實施領導小組作用，統一部署。要在單位內部設置內控職能部門或者確定內控牽頭部門和參與部門，建立牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合的聯動機制。要結合實際細化工作方案，明確工作職責，健全工作機制，加強組織落實，積極推進，確保完成各項工作任務。

3、強化落實。內部控制建設涉及到單位層面、業務層面、評價監督等方面工作，各單位(學校)要加強內部溝通、相互協調、形成合力、齊抓共管。要按照方案的總體要求、主要任務和時間表，做好前期部署、內部協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，全面完成內部控制基礎性評價和完善工作，持續抓好內部控制建設。

4、加大宣傳。要加大對單位內部控制建設及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的宣傳報道，引導單位廣大干部職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。同時，要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進行政事業單位內部控制建設營造良好的環境和氛圍。