集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)工作方案范文

一、集團(tuán)內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級(jí)職責(zé)

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì)、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì);管理層面包括：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、內(nèi)控工作小組;執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部各職能部門和

成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部(在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督)。

通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

(一)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)

是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。

(二)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)

對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。

(三)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

(四)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)

研究提出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、工作范圍及工作計(jì)劃;負(fù)責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理;組織記錄、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;針對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改;提交年

度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

(五)內(nèi)控工作小組職責(zé)

組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

(六)內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。

(七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團(tuán)發(fā)[2011]199號(hào)文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程(包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、內(nèi)控問題記錄表，進(jìn)行穿行測(cè)試、差異分析，提出整改建議或方法等);

3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件，協(xié)助測(cè)試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;

4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;

5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送;

6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作;

7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案;

8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。

9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全

(一)集團(tuán)本部

1.工作范圍

集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。

2.工作階段及時(shí)間

(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。

(2)項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)

通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,研究提升方向，制定實(shí)施方案。

(3)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段(8-9月)

根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。

(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段(10月)

識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制缺陷點(diǎn)的重要性和優(yōu)先度進(jìn)行排序及推進(jìn)整改。

(5)內(nèi)控工作的總結(jié)和匯報(bào)(次年2月前完成)

匯總本年內(nèi)控工作成果，編寫內(nèi)控自評(píng)報(bào)告;總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，制定持續(xù)合規(guī)機(jī)制的規(guī)劃及內(nèi)控評(píng)估初步推廣計(jì)劃。

(二)成員企業(yè)

股份公司作為境內(nèi)外同時(shí)上市公司，按政府監(jiān)管要求，今年是強(qiáng)制執(zhí)行內(nèi)控建設(shè)單位，并須于年底披露內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告并將接受外部審計(jì)師的再評(píng)估。股份公司可根據(jù)“薩班斯法案與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制”的實(shí)施情況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的指引，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)工作給予補(bǔ)充、更新和完善。

財(cái)務(wù)公司需深入實(shí)施內(nèi)控建設(shè)及評(píng)估工作，完善內(nèi)控制度。

其他成員企業(yè)，要從制度、措施、程序等方面積極準(zhǔn)備，為實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范做好先行鋪墊。

集團(tuán)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室將對(duì)成員企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況給予指導(dǎo)、跟進(jìn)及檢查