財務分析撰寫規(guī)定 □ 總 則 一條 為了規(guī)范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。 二條 本規(guī)定適應于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。 □ 主要經(jīng)濟指標完成情況 三條 各項指標數(shù)值的計算填列。 (一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。 (二)表中的計劃數(shù)指各公司每度的承包指標數(shù)。 (三)工業(yè)企業(yè)應揭示工業(yè)產品銷售率及上同期對比的增減水。 (四)投資收益率指標只限于度分析填列。 □ 財務狀況分析 四條 生產經(jīng)營狀況分析 從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經(jīng)營活動作一簡單評價并與上同期水作一對比說明。 五條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。 (二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。 (三)以本期各產品產量大小為依據(jù)確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。 六條 利潤分析 (一)分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿易和其他行業(yè)分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。 (二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 (三)分析利潤無成情況及其原因。 七條 資金的籌集與運用狀況分析 (一)存貨分析 .根據(jù)產品銷售率分析本公司產銷衡情況。 .分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。 .本期處理庫存積漾品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。 (二)應收帳款分析 .分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。 .本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。 .應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。 .季度、度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 八條 負債分析 (一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 九條 其他事項分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。 (二)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (三)對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 □ 措施與建議 十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結合具體情況，對企業(yè)生產、經(jīng)營提出合理化建議。 (二)對現(xiàn)行財務管理制度提出建議。 (三)總結前期工作中的成功經(jīng)驗。 十一條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在一表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附，但要保持整齊、美觀。 十二條 各企業(yè)財務分析應在每月十號前報財務管理部，一式二份。 各項財務指標說明 .應收帳款周轉天數(shù)=應收帳款均點用額×本月銷售收入(或營業(yè)收入) .流動資金周轉天數(shù)=全部流動資金均占用額×本月銷售收入(或營業(yè)收入) .存貨周轉天數(shù)=存貨均占用額×本月銷售收入(或營業(yè)收入) .銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)×% .產品銷售率=本月產品銷售收入Σ各產品產量×銷售單價×% .負債比率=負債總額資產總額×% .投資收益率=稅后利潤實收資本(或上級撥入資金)×% 以上各項指標的均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的均數(shù)。 度財務分析則將上述公式中的改為，銷售收入以全累計數(shù)計算，各項指標的均點用額則指該指標的初數(shù)與末數(shù)的均數(shù)。