某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定” 一章 總則 一條 為適應(yīng)中國(guó)發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本規(guī)定。 二條 本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問(wèn)題，請(qǐng)參照（中國(guó)發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 三條 本規(guī)定適用于系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。二章 出口業(yè)務(wù) 四條 出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。 、《合同審批表）（見(jiàn)附表一）； 、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本： 、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》（見(jiàn)附表二）； 、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。 五條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。 在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條 件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見(jiàn)。 六條 對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前一天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。 七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過(guò)貨款％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。 八條 關(guān)于特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過(guò)萬(wàn)（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊睿�特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。 九條 在買方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。 十條 在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 十一條 對(duì)核銷單的管理 報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記薄）上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退黃務(wù)部門。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。 十二條 財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資料正本。 、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單； 、報(bào)關(guān)單： 、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 、外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 十三條 財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。 、出口退稅申請(qǐng)表： 、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)； 、在外管局已核銷的核銷單； 、報(bào)關(guān)單； 、外貿(mào)發(fā)票； 、收入成本作銷帳復(fù)印件。 上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕悺��?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。三章 進(jìn)口業(yè)務(wù) 十五條 進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料： 、《合同審批表》； 、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本； 、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見(jiàn)附表五）； 、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。 十六條 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。 、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。 十七條 對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料： 、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。 、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)； 、如屬國(guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品 登記證明等文件正本。 十八條 財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開(kāi)出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員同核對(duì)。 十九條 開(kāi)出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書(shū)面改證申請(qǐng) 并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。 二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條 款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證 是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。 二十一條 在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前一天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款 申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后 交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。 二十二條 財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后，填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料： 、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)； 、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單； 、報(bào)關(guān)單； 、進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本； 、如屬國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。 議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。 二十三條 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。 二十四條 未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 二十五條 進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷合同）中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。四章 附 則二十六條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。附表一：經(jīng) 貿(mào) 合 同 審 批 表 送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號(hào)：合同對(duì)方名稱：資信等級(jí)：□是□否需要政府準(zhǔn)許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對(duì)該業(yè)務(wù)的說(shuō)明，（包括：、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)同樣貨物的報(bào)價(jià)情況、業(yè)務(wù)難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施） 承辦人：送審單位負(fù)責(zé)人對(duì)承辦人員所作說(shuō)明的確認(rèn)意見(jiàn)： 簽 字：財(cái)務(wù)人員審核意見(jiàn)： 簽 字：計(jì)劃部審核意見(jiàn)： 簽 字：法規(guī)人員審核意見(jiàn)： 審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見(jiàn)： 簽 字：特 批 程 序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見(jiàn)： 組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見(jiàn)：主管副總經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字：附表二：自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單申請(qǐng)部門： 月 日合同號(hào)交貨日期交貨地點(diǎn)商品名稱價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計(jì)換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購(gòu)總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進(jìn)貨成本外匯調(diào)劑價(jià)：換匯成本盈虧點(diǎn)總盈虧：減：國(guó)外費(fèi)用預(yù)計(jì)有關(guān)費(fèi)用其中：傭 金其中：利 息運(yùn) 費(fèi)保 險(xiǎn) 費(fèi)減：退 稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說(shuō)明：項(xiàng)目執(zhí)行人： 部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管：附表三：進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)部門： 月 日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號(hào)商品名稱業(yè)務(wù)方式出 口進(jìn) 口自營(yíng)代理自營(yíng)代理付款方式信用證（No：）托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號(hào)付款用途說(shuō)明附注：外貿(mào)合同 購(gòu)銷合同 代理協(xié)議 許可證 機(jī)電證明 進(jìn)口證明 外貿(mào)發(fā)票 報(bào)關(guān)單 代理協(xié)議 核銷單部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四?Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under L/C No.-----------------Dated---------------------Issued by:----------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章)附表四?Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章)附表五：自營(yíng)進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單申請(qǐng)部門： 月 日 合同號(hào)到貨日期到貨地點(diǎn)商品名稱價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進(jìn)口商品成本原幣金額折合美元金額項(xiàng)目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算商品銷售凈收入（RMB）進(jìn)口商品采購(gòu)成本（RMB）調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入到岸價(jià)格外匯調(diào)劑價(jià)：盈虧點(diǎn)總盈虧：增值稅增值稅關(guān)稅及消費(fèi)稅預(yù)計(jì)其它費(fèi)用其中：利息商品銷售收入商品銷售總成本說(shuō)明：項(xiàng)目執(zhí)行人： 部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管：附表六：信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)部門： 月 日經(jīng)辦人信用證金額期限合同號(hào)商品各稱開(kāi)證行開(kāi)證申請(qǐng)人通知行受益人名稱所附單據(jù)進(jìn)口合同購(gòu)銷合同代理協(xié)議許可證機(jī)電證明進(jìn)口證明財(cái)務(wù)審核法規(guī)審核申請(qǐng)轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示