湖南省財(cái)政監(jiān)督條例(征求意見(jiàn)稿)

第一章總則

第一條【目的依據(jù)】為了規(guī)范財(cái)政監(jiān)督行為，加強(qiáng)財(cái)政管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，保障財(cái)政資金安全規(guī)范有效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

第二條【適用范圍】本條例適用于本省行政區(qū)域內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督活動(dòng)。

本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)依法對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位和其他組織涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，適用《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定。

第三條【監(jiān)督原則】實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公開(kāi)、公正的原則，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，堅(jiān)持事前、事中和事后監(jiān)督相結(jié)合，覆蓋所有財(cái)政資金和財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程。

第四條【政府職責(zé)】縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全財(cái)政監(jiān)督工作機(jī)制，支持財(cái)政部門(mén)依法履行監(jiān)督職責(zé)。

縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告財(cái)政監(jiān)督情況，并接受其監(jiān)督。

第五條【監(jiān)督體制】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)等事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督;按照行政區(qū)域?qū)��?huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督。

上級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)監(jiān)督工作的指導(dǎo);下級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題向本級(jí)人民政府和上級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告。

第六條【信息化建設(shè)】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督信息化建設(shè)，利用財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等管理信息臺(tái)，建立健全財(cái)政監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管數(shù)據(jù)采集、分析、預(yù)警信息化。

第七條【部門(mén)協(xié)作】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的溝通和協(xié)作，有關(guān)部門(mén)已經(jīng)作出的調(diào)查、檢查、審計(jì)等結(jié)論能夠滿足監(jiān)督要求的，應(yīng)當(dāng)加以利用。

第八條【公眾舉報(bào)】任何單位和個(gè)人有權(quán)舉報(bào)財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)違法行為和財(cái)政監(jiān)督人員的違法行為。

縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)公布舉報(bào)電話和電子郵箱，對(duì)舉報(bào)的違法行為依法及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、處理，并為舉報(bào)人保密。

第二章監(jiān)督范圍與權(quán)限

第九條【監(jiān)督范圍】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督：

(一)本級(jí)各部門(mén)、各單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況;

(二)稅收收入、政府非稅收入等財(cái)政資金的征收、管理情況;

(三)國(guó)庫(kù)集中收付賬戶、預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)立、使用情況;

(四)政府采購(gòu)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的執(zhí)行情況;

(五)行政、事業(yè)單位和地方金融、文化企業(yè)等國(guó)有資產(chǎn)管理情況;

(六)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況;

(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

省人民政府財(cái)政部門(mén)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立及執(zhí)業(yè)情況實(shí)施監(jiān)督。

第十條【預(yù)算編制監(jiān)督一】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)完善預(yù)算編制規(guī)定，加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理;建立健全基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，嚴(yán)格項(xiàng)目支出預(yù)算管理。

第十一條【預(yù)算編制監(jiān)督二】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)各部門(mén)、各單位預(yù)算草案的審核，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性;糾正隱瞞、虛列預(yù)算收支的行為，嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。

上一級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)下一級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)審查認(rèn)為其有同法律、法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府提出撤銷建議。

第十二條【預(yù)算公開(kāi)監(jiān)督】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)完善預(yù)算公開(kāi)制度，督促本級(jí)各部門(mén)、各單位和下一級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)依法履行預(yù)算公開(kāi)義務(wù)。

縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同保密行政管理等部門(mén)確定預(yù)算公開(kāi)工作的涉密信息目錄清單。除納入目錄清單范圍的涉密信息外，其他所有財(cái)政資金都應(yīng)當(dāng)公開(kāi)。

第十三條【績(jī)效監(jiān)督】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出執(zhí)行情況的績(jī)效監(jiān)督，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合情況等進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績(jī)效運(yùn)行與績(jī)效目標(biāo)不一致的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。

績(jī)效監(jiān)督結(jié)果應(yīng)當(dāng)反饋預(yù)算執(zhí)行單位，并作為編制其下一年度預(yù)算的依據(jù)。

第十四條【專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的清理、整合、終止等事項(xiàng)的監(jiān)督，完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制，規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理。

第十五條【財(cái)稅優(yōu)惠政策監(jiān)督】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同稅務(wù)等部門(mén)建立稅收、非稅收入、財(cái)政支出優(yōu)惠政策目錄，并進(jìn)行定期評(píng)估;對(duì)超過(guò)執(zhí)行時(shí)限、不符合發(fā)展需要或者效果不明顯的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)本級(jí)人民政府停止執(zhí)行。

第十六條【政府性債務(wù)監(jiān)督】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本行政區(qū)域地方政府性債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編入年度政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和上一級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)備案。

上級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)人民政府政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定期評(píng)估，對(duì)債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，發(fā)現(xiàn)在預(yù)算之外舉借債務(wù)、改變舉債用途使用債務(wù)資金等違法行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)本級(jí)人民政府予以制止和糾正。

第十七條【重大投資和支出評(píng)審監(jiān)督】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)支出的評(píng)審監(jiān)督，健全評(píng)審監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)體系，完善評(píng)審監(jiān)督方法，并將評(píng)審監(jiān)督結(jié)果作為預(yù)算編制、資金撥付的重要依據(jù)。

第十八條【監(jiān)督措施一】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，可以依法采取下列措施：

(一)調(diào)取、查閱、復(fù)制與監(jiān)督事項(xiàng)相關(guān)的文件資料、會(huì)計(jì)資料、電子數(shù)據(jù)等;

(二)核查與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的現(xiàn)金、債務(wù)、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)等;

(三)調(diào)查、詢問(wèn)、核實(shí)與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其會(huì)計(jì)核算情況;

(四)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢有關(guān)情況，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款情況;

(五)對(duì)可能滅失或者以后難以取得的證據(jù)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存;

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他措施。

第十九條【監(jiān)督措施二】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督單位制定或者執(zhí)行的規(guī)定與國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當(dāng)依法糾正或者建議有權(quán)機(jī)關(guān)糾正。

第二十條【監(jiān)督措施三】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)對(duì)正在進(jìn)行的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)違法行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止或者限期改正;拒不停止、改正的，可以依法暫停財(cái)政撥款或者停止撥付與違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng);已經(jīng)撥付的，責(zé)令暫停使用。

第二十一條【結(jié)果公開(kāi)】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)實(shí)施財(cái)政監(jiān)督作出的行政處理、處罰決定及其執(zhí)行情況，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私外，應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公開(kāi)。

第二十二條【移送】對(duì)財(cái)政監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的不屬于本部門(mén)職責(zé)范圍的違法行為或者線索，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)移送有關(guān)部門(mén)處理。

第二十三條【財(cái)政監(jiān)督人員要求】財(cái)政監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)具備與財(cái)政監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

財(cái)政監(jiān)督人員與被監(jiān)督單位或者被監(jiān)督事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被監(jiān)督單位有權(quán)申請(qǐng)有利害關(guān)系的財(cái)政監(jiān)督人員回避。回避的具體情形和決定程序，適用《湖南省行政程序規(guī)定》有關(guān)規(guī)定。

第二十四條【禁止性行為】財(cái)政監(jiān)督人員實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，不得有下列行為：

(一)超越或者濫用監(jiān)督職權(quán);

(二)對(duì)知悉的財(cái)政、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)違法行為未及時(shí)處置;

(三)違反規(guī)定程序?qū)嵤┍O(jiān)督檢查;

(四)泄露監(jiān)督中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私;

(五)索取、非法收受被監(jiān)督單位財(cái)物或者利用監(jiān)督工作之便謀取其他私利;

(六)法律、法規(guī)禁止的其他行為。

第二十五條【被監(jiān)督單位義務(wù)】被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范本單位及其所屬單位財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理。

被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)支持、配合依法實(shí)施的財(cái)政監(jiān)督，如實(shí)反映情況，真實(shí)完整地提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、拖延。

第三章監(jiān)督檢查程序

第二十六條【檢查實(shí)施】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)監(jiān)督需要，對(duì)被監(jiān)督單位實(shí)施監(jiān)督檢查。

上級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)可以將其管轄范圍內(nèi)的財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)委托下級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查;上級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)可以對(duì)下級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管轄范圍內(nèi)的重大財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)，直接實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二十七條【計(jì)劃銜接】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定年度監(jiān)督檢查計(jì)劃，并與稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查計(jì)劃相互銜接，避免重復(fù)檢查。

第二十八條【組成檢查組】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)組成檢查組。

財(cái)政部門(mén)可以聘請(qǐng)專門(mén)機(jī)構(gòu)或者具有專門(mén)知識(shí)的人員協(xié)助檢查組開(kāi)展檢查工作。

第二十九條【送達(dá)通知書(shū)】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施監(jiān)督檢查三個(gè)工作日前向被監(jiān)督單位送達(dá)檢查通知書(shū);三個(gè)工作日前送達(dá)檢查通知書(shū)對(duì)檢查工作有不利影響的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，送達(dá)通知書(shū)的期限可以少于三個(gè)工作日。

第三十條【檢查過(guò)程要求】監(jiān)督檢查人員實(shí)施檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件，并不得少于兩人。

監(jiān)督檢查人員在檢查中取得的證明材料、編制的檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)有提供者、被檢查單位的簽名或者蓋章;提供者、被檢查單位拒絕簽名或者蓋章的，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查工作結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、存在的問(wèn)題等事項(xiàng)書(shū)面征求被檢查單位的意見(jiàn)。被檢查單位自收到書(shū)面征求意見(jiàn)函之日起五個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或者說(shuō)明;在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)或者說(shuō)明的，視為無(wú)異議。

第三十一條【檢查結(jié)論】檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部門(mén)提交書(shū)面檢查報(bào)告，并提出處理建議。

財(cái)政部門(mén)收到檢查報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行復(fù)核，并在收到檢查報(bào)告之日起三十日內(nèi)作出處理決定并送達(dá)被檢查單位;特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)二十日。

第三十二條【告知義務(wù)】縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)在作出行政處理、處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理、處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

當(dāng)事人的陳述和申辯，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取。對(duì)當(dāng)事人提出的新的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)予以采納。

第三十三條【救濟(jì)途徑】對(duì)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)作出的行政處理、處罰決定不服的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第三十四條【報(bào)告義務(wù)】對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)違法行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告，并通報(bào)本級(jí)人民政府有關(guān)部門(mén)。

第四章法律責(zé)任

第三十五條【違法責(zé)任一】被監(jiān)督單位有財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)違法行為的，依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)給予行政處理和行政處罰。

第三十六條【違法責(zé)任二】財(cái)政監(jiān)督人員違反本條例第二十四條規(guī)定，由其所在單位或者有關(guān)部門(mén)依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條【違法責(zé)任三】被監(jiān)督單位違反本條例第二十五條規(guī)定，拒絕依法實(shí)施的財(cái)政監(jiān)督或者不如實(shí)反應(yīng)情況、提供有關(guān)資料的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，并給予通報(bào)批評(píng);被監(jiān)督單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位或者有關(guān)部門(mén)依法給予行政處分。

第五章附則

第三十八條【施行日期】本條例自年月日起施行。2000年5月27日湖南省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議通過(guò)的《湖南省財(cái)政監(jiān)督條例》同時(shí)廢止。