第一章總則

第一條為加強單位收支業務管理，規避債務風險，規范收支業務行為，特制定本制度。

第二條本制度適用于單位的收入、支出及債務業務。

第三條制定依據

1、《中華人民共和國會計法》

2、《中華人民共和國預算法》

3、《行政單位財務規則》

4、《事業單位財務規則》

5、《中華人民共和國發票管理辦法》

6、《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》

7、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》

8、《行政事業單位內部控制規范(試行)》

9、《吉林省財政票據管理辦法》(吉林省人民政府令第196號)

10、《吉林省地方政府性債務償債準備金管理辦法》(吉財債〔2014〕223號)

11、《吉林省地方政府性債務收支計劃編制辦法》(吉財債〔2014〕230號)

12、《吉林省地方政府性債務舉債核準管理辦法》(吉財債〔2014〕231號)

13、《吉林市人民政府關于進一步加強非稅收入管理的意見》(吉市政函〔2012〕475號)

14、《中共吉林市委辦公廳吉林市人民政府辦公廳關于印發十項暫行規定的通知》(吉市辦發〔2013〕14號)

…….

第二章收入業務

第四條納入本制度的收入包括:

(一)根據財務規則和會計準則認定的收入。包括: (行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入;事業單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。提示：各單位根據自己的實際情況列收入項目)

(二)不作為單位收入但應當上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括(行政事業單位依法取得的應當上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金等具有代收性質的資金。提示：各單位根據自己實際情況列收入項目)

第五條本單位收入管理實行統一核算、歸口管理。

第六條崗位設置及職責 (提示：各單位根據國家有關財務規定、本單位“三定”規定和單位實際情況合理設置收入業務崗位，明確崗位職責權限。單位可以實行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會計核算等不相容崗位相互分離，要在單位內部的收入業務方面形成制衡機制，有效防范風險。例如：出納既負責收款、開票，又負責登記收入業務賬目，同時還負責保管票據和會計檔案，一人辦理了收入業務的全過程，這類單位就可能存在出納截留收入資金而且長期不被發現的風險。)

(一)財會部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統一管理和監控。

1、制定收入內部管理制度;

2、全面掌握本單位各業務部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關規定;

3、要求各業務部門在涉及收入合同協議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳，嚴禁設立賬外賬;

4、按照國家統一的財務會計制度的規定對收入業務進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業務;

5、加強對收入業務的分析和對賬工作，根據收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業務部門進行對帳，判斷有無異常情況。

6、加強對收入業務的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

(二)業務部門在涉及收入的相關文件或合同協議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳。

第七條加強非稅收入管理。

(一)依法征收政府非稅收入。嚴格按照國家、省財政部門下發的《行政事業性收費目錄》中的收費項目和省、市物價部門審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。

(二)編制征收計劃。業務部門依據上年征收情況編制本年度征收計劃。由部門主管領導批準后，交財會部門匯總、編制收入預算，經單位負責人(或預算管理委員會)審批后報送財政部門。

(三)建立收入臺賬制度。各業務部門要按照征收情況建立收入臺賬，與財會部門加強銜接溝通，確保收入實現進度。

(四)建立收入征收責任制。(提示：各單位要明確征收流程和崗位職責，盡量限制自由裁量權。對應收未收的收入，明確責任，根據有關文件、合同等及時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴格按照國家有關收費政策執行，由繳款義務人提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴禁私自減免和越權減免。)

(五)政府非稅收入要嚴格執行“收支兩條線”管理規定，取得收入須使用財政部門統一印發的票據，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

第八條加強票據和印章的管理。

(一)票據實行專人、專賬、專柜管理，建立票據管理臺帳，向有關部門報送票據的使用情況。負責保管票據的人員對發票等各類票據的申領、啟用、核銷應當履行手續，并做好票據的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

(二)不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據，不得擅自擴大票據適用范圍，不得開具虛假票據，不得將財政票據與稅務發票或者其他票據互相串用、替代。

(三)票據應當按照序號使用，不得拆本使用。應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全，各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫 。

因填寫錯誤等原因而作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。

(四)票據使用完畢，票據保管人員要按順序清理票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

票據存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據保管人員報財務負責人審批后，到有關部門辦理相應票據銷毀手續。