事業單位內部控制工作的經驗、做法及取得的成效一

*有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監督作用，財政部決定開展度行政事業單位內部控制報告編報工作。現就做好有關工作事項通知如下，請遵照執行。

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各地區、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

三、報送要求

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應當直接向財政部(會計司)報送本地區行政事業單位內部控制報告。

其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規定按時完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應當按照同級財政部門的規定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(三)行政事業單位。

各單位應當按照上級行政主管部門的規定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

四、其他事項

(一)關于內部控制工作聯系點制度。

為深入推進行政事業單位內部控制建設，請各地區、各部門積極探索建立本地區(部門)內部控制工作聯系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(部門)的內部控制工作聯系點。通過對聯系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯系點的示范引領作用，帶動本地區(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規范》。

(二)關于內部控制報告監督檢查機制。

各地區、各部門應當加強對本地區(部門)所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規范性進行檢查。

對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。

事業單位內部控制工作的經驗、做法及取得的成效二

為了有效防控廉政風險，進一步提高行政事業單位內部管理水，財政部發布了《行政事業單位內部控制規范(實行)》，要求從開始全面實施。我市各級行政事業單位高度重視，積極行動，內控規范的貫徹實施已取得初步成效。我們將陸續整理有關單位的主要經驗做法，供大家學習參考。

市農機局作為我市貫徹實施內控規范的七家試點單位之一，在內控的建立與實施過程中，緊密結合本單位工作實際，以問題為導向，有效實現了權力制衡，使單位領導從源頭上規避了經濟責任風險。主要做法是：

一、組建領導小組，作為內控抓手

單位內控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外監督等各項經濟活動，需要內部各處室的協作和配合。市農機局在工作中意識到單位領導重視是推動實施內控的關鍵。工作中與黨風廉政建設密切結合，使單位領導樹立起風險防控意識，為內控工作的推進奠定了基礎。

成立了由局長任組長、分管紀檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負責人為成員的內部控制規范領導小組。領導小組下設內控工作辦公室，其中計財處牽頭協調內部控制的建立與實施工作，各處室(站)為內部控制的具體執行機構，積極配合內控工作辦公室建立和實施內部控制;紀檢部門牽頭內控評估，對內部控制的建立和實施情況進行監督，及時發現并指出局內部控制管理中的問題和薄弱環節，督促各處室(站)落實內部控制的整改計劃和措施，確保局內部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

印發了《青島市農業機械管理局<內部控制規范>試點工作方案》。農機局的內控建設主要分為以下五個階段：一是宣傳準備階段(8月-9月)，主要包括學習內控相關知識，制定內控工作方案，成立內控工作團隊。二是內控梳理階段(10月-12月) ，組織培訓、召開啟動大會，梳理制度流程、費用支出，風險分析、建立控制機制，優化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(12月-1月)，匯編內控規范管理手冊，匯編經費支出管理指南，開展內控工作總結、匯報等。四是內控運行階段(1月-3月)，發布內控手冊、費用指南，按照手冊、指南實施業務，監督檢查、開展內控評價，組織開展風險評估。五是信息化階段(3月后)，收集信息化建設需求，部署初始化信息系統，試運行內控信息系統。