事業單位內部控制工作經驗做法及取得的成效一

20XX年是專員辦全面推進工作轉型的開局之年，陜西專員辦以加強內部控制為基礎，推進工作轉型有序開展，不斷提高監管成效。

一是創新方式，有效控制預算審核質量風險。今年是專員辦工作轉型后第一次實質性、大范圍介入預算編制審核工作。按照財政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預算單位“一上”部門預算，包括基本支出預算、資產配置預算和重點項目支出預算的審核，并對2016-2018年三年預算規劃進行了審核，對重點項目進行了績效評價，共審核重點項目355個。由于單位多、任務重，加之部里審核時間的要求，又是首次開展如此大范圍的預算編制審核，審核風險相對較大。為了有效控制審核風險，提高審核質效，我辦從基礎工作和規范流程抓起，創新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設計了《基礎資料審核表》、《項目審核及評審審核表》、《新增資產配置情況審核表》，規范業務工作流程和標準;明確了牽頭業務處，在審核過程中，及時將審核要求、要點、標準等信息傳達到審核業務經辦處，確保了審核尺度和進度的統一性;嚴格按照規定在涉密網上進行數據審核和處理，確保了審核數據的安全性。

二是夯實基礎，有效控制預算執行審核監督風險。今年我辦共開展16項轉移支付資金預算執行監督工作。在每項工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點、工作流程、時間節點、任務分工和責任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學設計有關表格，清晰完整反映監管數據，根據監管項目的不同特點分別設計了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉居民養老保險制度運行及資金管理情況，設計了陜西省城鄉居民《參保繳費年齡結構情況統計表》、《個人繳費和財政補貼標準變化情況統計表》和《基金收入支出情況統計表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質量。健全各項轉移支付資金臺賬，收集各預算單位預算監管基礎數據，加強日常分析和動態監控，確保轉移支付資金審核監督有的放矢。對以前年度授權延續項目，我辦充分利用以前年度審核數據和經驗，在實地抽審選點上盡量避免重復;對新增監管事項，提前調查摸底，在明確審核要點的基礎上，通過全面資料審核、實地抽審，對申報資料的真實性、準確性、合規性進行嚴格審核把關，確保審核結果的準確性。

三是嚴格把關，有效控制監督檢查風險。在地方政府債務核查工作中，我辦需要在不到一個月的時間里，審核25000多筆債務，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風險，我辦采取列出各地市債務清單要求地方政府財政部門進行確認的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風險;地方預決算公開檢查中，由于全部是網上核查，為了確保檢查結果證據充分，我們在查詢網站、閱讀公開信息的同時，對發現的問題及時進行了證據保全，有效避免了后期交換意見潛在風險。在會計監督檢查工作中，認真開展查前調研，除調查了解相關企業的基本情況、會計核算、財務管理、內部控制，三年重大財務事項及幾年被有關監督部門檢查和處理情況外，還調查了解財稅優惠政策的貫徹執行情況及會計審計準則執行情況、政策執行中存在的問題等，由于選點科學，有效預防了檢查潛在風險，提高了檢查工作成效。

四是規范程序，有效控制流程運行風險。嚴格執行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅持每周向分管領導或辦領導匯報檢查進展情況，對工作中發現的問題及線索，存在的問題和困難等及時向辦領導匯報反映。嚴格執行復核制度，財政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發現問題，都經過有復核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項檢查財政檢查報告、處理決定，都由復核組進行復核，經專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實準確、依據充分、合法合規，有效規避監督風險，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個人謀取不正當利益等腐敗問題的發生。堅持對重大審核事項的審核結論和意見進行集體研究討論，確保審核結果的準確性，如，對垂管單位公務用車制度改革實施方案的審核意見、退稅審批意見等，實行業務處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業務處對單筆申報金額在300萬元以上的審核審批工作堅持進行實地審核，有效降低審核風險，提高審核成效。

五是加強溝通，有效控制外部風險。主動出擊，加強與地方財政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監管項目需陜西省財政廳報送審核資料時限表》，通過發函、現場座談等方式，明確了陜西省財政廳配合工作事項及提供的資料、完成時限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項工作時效，避免了因時間上的緊張造成的審核風險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規定對檢查發現問題進行定性，每一個檢查小組也在現場檢查結束前，與被查單位進行了充分溝通，確保查出的問題事實清楚、定性準確，有效避免了意見交換不充分可能引發的監督檢查風險。在基建貼息審核中通過強化三方責任意識，即強化項目單位真實合規申報責任意識、強化地方財政部門審核把關責任意識、強化專員辦從嚴精準終審責任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風險。

六是民主公開，有效控制管理風險。在工作過程中，堅持民主議事制度，積極倡導民主作風，充分發揮集體決策的優勢。堅持重大工作部署、檢查結論處理意見、內部人、財、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀要發布內網，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權。進一步加強“三公經費”管理和日常財務報銷工作，嚴格預算執行，辦內凡1萬元以上的財務支出項目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財政部駐陜西省財政監察專員辦事處黨組關于落實黨風廉政建設主體責任的實施辦法》，嚴格落實辦、處兩級領導的黨風廉政建設責任，堅持“一崗雙責”，形成一級抓一級，層層抓落實的黨風廉政建設工作局面，明確了用人責任、糾正責任、監督責任、支持責任、管理責任，堅持誰主管、誰負責，堅持抓早抓小，對違紀違法問題早發現、早教育、早查處，保持高壓態勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風廉政風險。

事業單位內部控制工作經驗做法及取得的成效二

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據市財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)及《岳西縣財政局關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》要求，結合我鎮實際，提出如下實施方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動鎮直各單位于底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

(一)組織動員。各行政事業單位應當于9月上旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水和效果。

各單位對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向鎮財政所報告。

(四)總結經驗。各單位應當于11月1日前，向鎮財政所報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

(一)加強組織領導。成立菖蒲鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組，負責具體組織實施我鎮內部控制基礎性評價工作。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查。鎮財政所要切實加強對全鎮內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對全鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保全鎮內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協調聯動。鎮直各部門要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

事業單位內部控制工作經驗做法及取得的成效三

為保障我辦內部控制的有效實施，檢驗內部控制工作成效，我辦于期組織開展了對全辦的內部控制自查評價工作，通過“四個到位”取得了較好成效。

一是組織領導到位。辦領導高度重視內部控制自查評價工作，在辦公會上作出了專題部署。內部控制歸口管理處室辦公室組織成立自查評價工作小組，制定自查評價實施方案，向全辦印發通知文件，明確了自查評價的全面性、重要性、問題導向、客觀性四項原則，以及實施自查的時間、范圍、內容、流程等具體安排。

二是自查實施到位。根據實施方案要求，全辦各處室全面梳理業務和職責流程，按照實際開展的業務工作填寫《處室業務統計表》，確保業務全覆蓋，并明確每項工作是否重點業務、涉及崗位及人員姓名、關鍵崗位、工作流程、關鍵環節、涉及信息系統名稱，為接受自查評價打好基礎;自查評價工作小組依據《處室業務統計表》、現有內控操作規程、業務管理辦法等內控制度，對照實際工作情況，通過查看會議記錄、底稿、簽報、憑證、報表、信息系統記錄等原始記錄，綜合運用問詢、抽樣等方法，檢查各處室內部控制執行情況，全面排查風險，評估流程措施是否到位，防控是否有效。

三是評價反饋到位。自查評價工作小組根據自查結果，填寫《各處室內部控制自查結果匯總表》《處室內部控制自查評價表》，對各處室控制環境、控制活動、信息與溝通、內部監督四個方面的內部控制工作內容進行打分評價，同時梳理好的經驗做法，如實反映存在的問題，提出改進的建議，及時通過書面形式將自查評價意見反饋至各處室，并督促整改，部分問題已整改到位。

四是總結通報到位。完成對各處室的自查評價后，自查評價工作小組全面總結全辦內部控制工作情況，撰寫了《關于全辦度內部控制工作的自查評價報告》，向辦領導報告了我辦內部控制建設主要做法、成效、存在的主要問題、整改情況，提出了進一步健全內部控制工作組織機構、完善制度體系、加強宣傳教育、執行監督、成果運用等建議，列舉了各處室值得推廣的經驗做法。通過將自查評價結果和報告向全辦進行公開通報，起到了深化內控理念、提高內控執行力的良好效果。