行政事業(yè)單位內(nèi)控工作經(jīng)驗做法及成效一

為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報告如下：

一、組織開展內(nèi)部控制建立與實施工作的總體情況

(一)全市對內(nèi)部控制建立與實施工作的組織、動員及部署情況

為貫徹落實《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，深圳市財政委員會高度重視，積極響應，成立了由湯暑葵主任親自擔任組長，分管領(lǐng)導黨組成員文政副主任任副組長，全委各處處長任組員的全市內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組，統(tǒng)籌領(lǐng)導、積極推進市、區(qū)兩級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作。

1.統(tǒng)一，齊抓共管。我委于2013年7月19日組織全市行政事業(yè)單位參加財政部動員視頻會，并于當年10月舉辦兩期《內(nèi)控規(guī)范》培訓，為貫徹落實《內(nèi)控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境，通過培訓讓市本級及下屬各區(qū)財政部門充分認識內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的重要性，貫徹落實內(nèi)控規(guī)范、內(nèi)控建設(shè)指導意見等文件精神，深入開展教育學習、宣傳引導，統(tǒng)一。同時，要求下屬各區(qū)財政部門由領(lǐng)導牽頭成立領(lǐng)導小組負責本區(qū)內(nèi)控建設(shè)工作，做到責任逐級分解、工作逐級落實，齊抓共管。

2.突出重點，以評促建。在我委精心組織下，9月-12月期間，全市各機關(guān)事業(yè)單位應實事求是開展內(nèi)控評價和內(nèi)控報告工作，完成率100%。各單位立足于管控現(xiàn)狀，以問題為切入點，以目標為導向，著重關(guān)注管理薄弱環(huán)節(jié)和高風險領(lǐng)域，明確內(nèi)控體系建設(shè)重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，以評促建，通過進一步優(yōu)化配置權(quán)責、細化權(quán)責運行、規(guī)范工作程序等內(nèi)控手段，分階段、有目標地完善內(nèi)部控制體系，切實做到有的放矢，提高內(nèi)部控制工作的針對性和有效性。在全面鋪開內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作的同時，我市還積極推進典型單位和典型案例建設(shè)。自8月始，我委將福田區(qū)財政局牽頭組織的全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范改革列為市區(qū)聯(lián)動改革示范項目，并將市交通運輸委作為內(nèi)控制度建設(shè)的先進典型單位，上述兩家單位共同被列為財政部內(nèi)控規(guī)范改革直聯(lián)單位之一。

(二)所屬單位的落實及執(zhí)行情況等

在我委的積極推動和精心部署下，全市各預算單位積極響應，落實內(nèi)控體系建設(shè)和實施工作。各單位積極派人參加我委組織內(nèi)控管理相關(guān)培訓，加強內(nèi)控意識，提升內(nèi)控管理能力;在對管理現(xiàn)狀自查并進行風險評估的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)和高風險領(lǐng)域的業(yè)務活動;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、實行業(yè)務活動歸口管理、信息內(nèi)部公開等內(nèi)控基本方法進行把控，通過完善自身制度體系、明確崗位職責、制定風險應對策略、梳理業(yè)務流程等管理措施，加強自身單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，不斷加強內(nèi)部控制體系建設(shè)。

至2017年4月25日，全市427家市級預算單位已全部完成了內(nèi)控評價匯總工作。與此同時，各區(qū)級預算單位也在本區(qū)財政局的組織下聯(lián)動開展內(nèi)控評價工作，在相應時間內(nèi)共有1410家區(qū)級預算單位完成了系統(tǒng)填報工作，全市1915家預算單位完成了1837家，完成率95.9%。

二、組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的情況

(一)全市對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織、動員及部署情況

為貫徹落實《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會[2016]11號)要求，我委高度重視、創(chuàng)新方法、全面部署，自9月至12月期間組織全市10個區(qū)和市屬110家一級行政事業(yè)單位開展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作(以下簡稱內(nèi)控評價)，得到各單位積極響應、全力落實，不但如期完成了內(nèi)控評價，而且評價結(jié)果得到了各單位的廣泛重視，取得了“以評促建”的良好成效。主要舉措如下：

1.領(lǐng)導親自掛帥，市區(qū)聯(lián)動共同開展。我委成立的全市內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組統(tǒng)籌領(lǐng)導、積極推進市、區(qū)兩級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作。我委會計處主要負責組織完成市屬112家一級行政事業(yè)單位的內(nèi)控評價工作，10個區(qū)的區(qū)財政局主要負責組織完成各區(qū)屬一級行政事業(yè)單位的內(nèi)控評價工作。市區(qū)聯(lián)動，領(lǐng)導小組統(tǒng)籌共同開展內(nèi)控評價工作。

2.細化評分指標，夯實內(nèi)控評價基礎(chǔ)。為將內(nèi)控評價工作做深、做細、做實，我委會計處牽頭對評分表格進行了逐項細化。細化工作經(jīng)兩次在全市范圍內(nèi)征求意見，五次修改評分內(nèi)容，最終將財政部設(shè)定的12項評價指標36個評價要點下再細分為137個具體評分細項。補充細化后的內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼實際、易于執(zhí)行，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。

3.與預算編制同步開展，增加單位工作力度。為提高各單位對內(nèi)控評價工作的重視，我委確定將我市內(nèi)控評價工作與2017年度部門預算編制工作同步開展。我委根據(jù)2017年度部門預算布置時間，于8月24日與預算編報工作同步發(fā)布開展內(nèi)控評價的工作通知，于9月23-29日與全市部門預算編制培訓整合開展內(nèi)控評價工作培訓，于10月30日和11月20日與部門預算上報時間同步提交內(nèi)控評價報告初稿和終稿，通過“二上二下”的步驟方法促使各單位內(nèi)控評價工作如期開展。

4.深入扎實開展培訓，提高評價人員業(yè)務水。為提高預算單位人員內(nèi)控評價業(yè)務水，我委將內(nèi)控評價培訓與部門預算編制培訓結(jié)合開展。培訓講座連續(xù)5天，人員覆蓋市屬110家一級預算單位和數(shù)百家二級預算單位，培訓人員超過1100人。在培訓中，我委首先讓各單位清楚認識內(nèi)控工作實質(zhì)和內(nèi)控評價的積極作用，引導各單位主動開展內(nèi)控評價工作;其次，圍繞具體業(yè)務全面介紹了內(nèi)控評價工作的具體流程、評分表及評分方法、評分系統(tǒng)的操作方法等，使參訓人員對內(nèi)控評價工作有了較為深入的認識和理解;除專題培訓外，我委還提供人工咨詢熱線，指導單位解決內(nèi)控評價工作的具體操作問題。

5.運用信息化手段，提高單位內(nèi)控評價效率。針對單位內(nèi)控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，我委積極運用信息化手段，定制開發(fā)，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價的標準、方法和程序，實現(xiàn)了單位端在線評分、在線提交實施證據(jù)、自動生成評價報告，監(jiān)管端實時監(jiān)控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。提高我市評分審查和統(tǒng)計工作的規(guī)范性，大幅提高了單位內(nèi)控評價工作的效率。

6.采購第三方服務，保證內(nèi)控評價工作質(zhì)量。為提高內(nèi)控評價的專業(yè)性、獨立性，我委引進第三方機構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評價組織工作，提供專業(yè)服務、評分系統(tǒng)和初審支持。

考慮內(nèi)控評價工作接年底，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評價工作質(zhì)量，我委在通知文件中亦允許各預算單位采取購買服務的方式委托第三方專業(yè)機構(gòu)開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成內(nèi)控評價工作。此舉有效減輕了預算單位開展內(nèi)控評價的工作壓力和抗拒心理，各單位開展工作更加扎實、認真，取得良好效果。

7.開展評價初稿審查，提高評價結(jié)果的準確性。為提高內(nèi)控評價完成質(zhì)量，我委特別借鑒部門預算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評價報告初稿審查和終稿確定環(huán)節(jié)。首先，各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據(jù)并且標明第X頁第X行具體位置，認真細致地完成評價。提交初稿后，我委組織專人進行逐項檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分，通過我委復審直至審核無誤后，上報單位內(nèi)控評價結(jié)果終稿。為了督促單位按實際情況完成內(nèi)控評價，我委根據(jù)初稿上報情況向各預算單位發(fā)出《督辦函》20余張，最終我市110家一級預算單位全部上報報告。共審核反饋修改意見1264條，半數(shù)以上單位審核意見數(shù)量在10條以上，使評分盡可能貼實際情況，挺高評價分數(shù)的準確性和公允性。

8.樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量。為積極配合財政部內(nèi)控評價工作宣傳和案例庫建設(shè)，我委選取了深圳市交通運輸委員會、南方科技大學、深圳市福田區(qū)政府等3家內(nèi)控評價典型單位共同開展內(nèi)控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進，調(diào)動和鼓勵我市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，倡導單位踴躍參與;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標，促進和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水。通過樹立典型，以點帶面，切實發(fā)揮內(nèi)控評價在內(nèi)控建設(shè)工作中“以評促建”的積極作用。

9.編制工作簡報，做好內(nèi)控評價工作宣傳。為做好內(nèi)控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內(nèi)控建設(shè)工作的影響力，我委網(wǎng)站首頁開辟“內(nèi)控評價”專欄，專門發(fā)布內(nèi)控評價的最新通知，并且不定期編報了4期《內(nèi)控評價工作簡報》，跟蹤工作進展，刊發(fā)經(jīng)驗體會，宣傳內(nèi)控評價工作先進典型，督導市各單位按期完成內(nèi)控評價工作。我市務實認真的內(nèi)控評價工作做法，被《中國會計報》在12月2日第02版作了專題報道。

此外，在本次內(nèi)控報告編報工作單位中，我市要求未開展內(nèi)控評價的單位必須按照《深圳市財政委員會關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價性評價工作的通知》要求補充完成內(nèi)控基礎(chǔ)性評價，與內(nèi)控報告一起逐級匯總報送。

(二)所屬單位的落實及執(zhí)行情況

我委高度重視、創(chuàng)新方法、全面部署，得到各單位積極響應、全力落實，不但如期完成了內(nèi)控評價，全市一級預算單位內(nèi)控評價工作完成率100%，而且評價結(jié)果得到了各單位的廣泛重視，取得了“以評促建”的良好成效。同時，我市下屬10個區(qū)財政局(新區(qū)發(fā)展與財政局)均成立了工作領(lǐng)導小組，加強對區(qū)屬各單位內(nèi)控評價工作的組織領(lǐng)導,并借鑒我委做法聘請第三方專業(yè)機構(gòu)協(xié)助開展，積極推進、加強宣傳，形成市區(qū)兩級同步推進的整體局面。在時間短、任務重的情況下，全市10個區(qū)均按期提交了行政事業(yè)單位內(nèi)控評價報告。受部分新區(qū)經(jīng)中央批準由功能區(qū)改制行政區(qū)機構(gòu)重組較大的影響，區(qū)屬一級預算單位上報報告約320家上報率74%，均得分86.3分，為各區(qū)屬單位內(nèi)控建設(shè)工作提供了參考。

(三)全市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的結(jié)果(如表1、表2所示)

(四)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作對本市所屬單位內(nèi)部控制建立與實施工作的促進作用

我市采取十大舉措積極推進內(nèi)控評價工作，得到全市各單位對內(nèi)控建設(shè)的廣泛重視，各單位紛紛引入第三方機構(gòu)認真開展自查和整改，并在2017年部門預算中增加內(nèi)控建設(shè)的預算經(jīng)費，內(nèi)控評價取得“以評促建”的積極成效。

1.對內(nèi)控建設(shè)的認識基本到位。通過培訓引導各預算單位從加強單位管理、防范工作風險和廉潔從政的視角重新認識內(nèi)控作為管控手段的積極意義，得到各單位廣泛認可。各單位明確了其內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程能夠有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。開展內(nèi)控評價后各單位認真對待、嚴格評價，甚至單位主動認可了本單位較低的內(nèi)控評價分數(shù)，直面問題積極改進，通過發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地做出管理改進。內(nèi)控評價開展后，有些單位已經(jīng)將內(nèi)控建設(shè)經(jīng)費列入2017年度部門預算進行了專項安排。

2.提升內(nèi)控建設(shè)的措施已經(jīng)啟動。各單位對本次內(nèi)控評價反映突出的合同臺賬管理缺失、內(nèi)控信息系統(tǒng)不足等問題十分認可，對通過內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)的問題已進行重點整改，完善了單位內(nèi)控制度和手段，提升了單位內(nèi)控建設(shè)水。內(nèi)控評價工作開展后，單位主動詢問我們下一階段內(nèi)控建設(shè)的工作內(nèi)容，將完善和加強內(nèi)控建設(shè)列上了工作日程。

3.內(nèi)控評價的結(jié)果得到財政部門充分重視。本次我委成功開展全市預算單位內(nèi)控評價工作的評價結(jié)果受到了委領(lǐng)導的重視，內(nèi)控評價結(jié)果在我委內(nèi)部各處室間共享。我委上報市政府的《關(guān)于市級財政專項資金使用管理情況的報告》中也對評價結(jié)果進行了引用，幾個部門管理處反映內(nèi)控評價分數(shù)基本符合各預算單位的實際情況，對內(nèi)控評價結(jié)果給予了積極評價，并將在以后的財政管理中利用評價結(jié)果進行決策參考。

三、組織開展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗和做法

(一)本市工作協(xié)調(diào)機制的建立情況

我委高度重視內(nèi)控建設(shè)和評價工作，成立委主要負責人直接領(lǐng)導的內(nèi)控工作領(lǐng)導小組，由主要負責人牽頭開展工作。我委內(nèi)控領(lǐng)導小組既負責自身內(nèi)控工作，亦督導市級各行政事業(yè)單位內(nèi)控工作，以及各區(qū)財政局(新區(qū)發(fā)展與財政局)牽頭負責的區(qū)級行政事業(yè)單位內(nèi)控工作。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在我委會計處，負責具體任務落實和日常聯(lián)系工作。

(二)全市組織開展內(nèi)部控制工作的工作方案

我市按照財政部要求及時布置組織內(nèi)控建設(shè)工作，結(jié)合我市實際印發(fā)的《深圳市財政委員會關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價性評價工作的通知》(深財會[2016]45號)和《深圳市財政委員會關(guān)于開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(深財會[2017]10號)等文件，引導全市機關(guān)事業(yè)單位積極貫徹落實。通過宣傳、培訓，講解并說明工作要求，使各單位對相關(guān)內(nèi)控工作有深入的理解和認識。強化過程監(jiān)督與輔導，確保工作順利開展，突出工作成效。建立持續(xù)工作跟蹤機制，對工作中發(fā)現(xiàn)的不足及時整改并完善。

(三)全市的內(nèi)部控制工作部署情況

我市2013年積極參與財政部的動員視頻會，當年10月舉辦兩期《內(nèi)控規(guī)范》培訓，為貫徹落實《內(nèi)部規(guī)范》營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。轉(zhuǎn)發(fā)《指導意見》，要求各行政事業(yè)單位加強組織領(lǐng)導，積極推進內(nèi)控制度體系和信息化建設(shè)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)控實施工作落到實處。精心組織，采取十大措施推進全市內(nèi)控評價工作，通過“以評促建”的方式將我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。2017年組織全市單位集中培訓，全面開展內(nèi)控報告編報工作。

(四)本市的宣傳培訓情況

1. 2013年7月19日我委組織全市行政事業(yè)單位參加財政部動員視頻會，并于10月舉辦兩期《內(nèi)控規(guī)范》培訓，為貫徹落實《內(nèi)控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。

2.我委為提高單位人員業(yè)務水，確保內(nèi)控評價工作質(zhì)量和效率，于9月23-30日連續(xù)舉辦五場全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價培訓，培訓人次1100余人，為全市內(nèi)控評價工作的開展打下堅實基礎(chǔ)。

3.為加強內(nèi)控報告編制工作和編報質(zhì)量，我委于2017年3月29日下午14:30在市委黨校大禮堂為市屬各級預算單位、各區(qū)財政部門內(nèi)控報告編報人員開展內(nèi)控報告編報培訓，參會簽到378人，分管領(lǐng)導文政副主任到會講話。

通過對政策背景的解讀，內(nèi)控報告編報具體要求解析以及市編報工作方案的詳細說明，全面具體的課程內(nèi)容讓參訓人員對內(nèi)控編制工作有了整體和明晰的認識，對工作心中有數(shù)。

(五)在組織全市所屬單位建立與實施內(nèi)部控制的過程中總結(jié)出的經(jīng)驗、做法等

1.及時學習、總結(jié)上級相關(guān)內(nèi)控工作要求，制定符合本地區(qū)實際情況的工作方案，統(tǒng)籌規(guī)則，統(tǒng)一部署，同步協(xié)調(diào)，開展培訓，確保工作落實到位并可有效開展。

2.不定期編寫內(nèi)控建設(shè)及評價工作簡報，在市財委官網(wǎng)專欄及時宣傳相關(guān)政策，推廣先進典型及做法。

3.建立熱線臺和過程監(jiān)督，通過答疑，實時解決過程中出現(xiàn)的問題，不斷監(jiān)督督促各單位工作進度，有效監(jiān)督工作的開展情況。

4.借助互聯(lián)網(wǎng)應用技術(shù)手段，快速部署，實時匯總，簡化編報程序，快速完成工作任務。

5.采取檢查手段提高質(zhì)量。在下發(fā)工作通知時，明確具體的工作要求、質(zhì)量標準，同時采取審核確認、倒查等手段嚴格把關(guān)、提高質(zhì)量。

四、開展內(nèi)部控制工作取得的成效

(一)本市在預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理及合同管理在內(nèi)的六大經(jīng)濟業(yè)務領(lǐng)域中建立與實施內(nèi)部控制后取得的整體成效

通過建立健全內(nèi)控相關(guān)制度，推動內(nèi)部控制體系的建設(shè)，同時通過落實不相容崗位分離、授權(quán)審批等控制措施和執(zhí)行程序，在單位預算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理等經(jīng)濟活動中建立相互制約、相互監(jiān)督、相互制衡的工作機制，初步實現(xiàn)了對經(jīng)濟活動主要風險點的防范和管控，有效規(guī)范了經(jīng)濟活動，提高了各單位職能運行效率和效果，促進了單位各項工作的順利開展。

(二)本市在內(nèi)部控制意識及管理水上的整體成效等

通過相關(guān)工作通知的說明、內(nèi)控培訓課程的宣傳、內(nèi)控編報過程的答疑解惑以及編報完成后的監(jiān)督整改措施的落實，市屬各級行政事業(yè)單位對內(nèi)控相關(guān)政策、概念、工作要求有了清晰的理解。通過內(nèi)控評價和報告的自我對照檢查和財政監(jiān)督檢查，幫助各單位發(fā)現(xiàn)問題，引起了單位的重視并有針對性的采取措施。