學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為規(guī)范我校預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。

第二條學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支衡”的總原則。

第三條 學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第二章預(yù)算管理體制

第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會(huì)研究決定。其對(duì)預(yù)算管理的主要職責(zé)是：

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求;

(四)審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案;

(六)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。

第五條計(jì)財(cái)處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等，其主要職責(zé)為：

(一)收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核，并匯總編制預(yù)算草案;

(二)按照上級(jí)主管部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(三)根據(jù)上級(jí)主管部門的預(yù)算批復(fù)意見，編制校內(nèi)預(yù)算，并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位，實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理;

(四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案;

(五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會(huì)同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議;

(六)根據(jù)校長辦公會(huì)的決議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算;

(七)監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行，督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通報(bào)收繳情況，監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級(jí)主管部門和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;

(九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。

第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門等)是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：

(一)根據(jù)學(xué)校的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，提報(bào)本部門年度預(yù)算建議;

(二)落實(shí)本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任;

(三)按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門的預(yù)算，編報(bào)本部門具體預(yù)算方案和月度用款計(jì)劃;

(四)堅(jiān)持“一支筆”審批和會(huì)簽制度，嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力;

(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章預(yù)算編制原則

第七條 預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況，量力而行，量財(cái)辦事，統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目，原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項(xiàng)支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出，并堅(jiān)持適度從緊;其次按已落實(shí)的專項(xiàng)收入來源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項(xiàng)支出。

第十條預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用，全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十一條 預(yù)算編制堅(jiān)持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實(shí)際出發(fā)，對(duì)編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等，加強(qiáng)科學(xué)論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃，包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、科研事業(yè)費(fèi)撥款、公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)撥款、住房改革撥款等，其中教育事業(yè)費(fèi)撥款按核定的定額測(cè)算。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。按照有關(guān)要求測(cè)算。

(三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項(xiàng)目收入水測(cè)算。

(四)經(jīng)營收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。分析往年的決算情況，根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀�年上繳、收入情況，根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，采用增量預(yù)算按項(xiàng)目逐一測(cè)算。

(六)基建撥款。指由上級(jí)計(jì)劃部門安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和撥款計(jì)劃計(jì)算。

第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出計(jì)劃，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，主要包括：

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出(固定資產(chǎn)購建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專業(yè)材料購置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì)，依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制詳細(xì)預(yù)算，并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門，編制責(zé)任預(yù)算。

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等，按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。

4、專項(xiàng)支出。包括建筑物購建費(fèi)、辦公及專用設(shè)備購置費(fèi)、圖書購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費(fèi)及科研和三重點(diǎn)建設(shè)等專項(xiàng)支出，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，采用零基預(yù)算方法測(cè)算。從項(xiàng)目論證、實(shí)施到完工全面測(cè)算，并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項(xiàng)申報(bào)、�？顚Ｓ谩�單項(xiàng)核算、專項(xiàng)考核”。

(二)經(jīng)營支出。根據(jù)計(jì)劃安排，結(jié)合經(jīng)營收入情況統(tǒng)籌測(cè)算。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。參照歷年實(shí)際，結(jié)合附屬單位上繳情況測(cè)算。

(四)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計(jì)劃統(tǒng)籌安排。

第五章預(yù)算的編制程序

第十五條根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門的要求，學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條 根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署，每年6月份，由計(jì)財(cái)處向全校各經(jīng)費(fèi)使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃和專項(xiàng)支出計(jì)劃的通知。

第十七條各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案，7月底前報(bào)計(jì)財(cái)處。

第十八條計(jì)財(cái)處通過分析、審核，編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案，報(bào)經(jīng)校長辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后，上報(bào)自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。

第十九條計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下)，對(duì)原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整，經(jīng)校長辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳(二上)。

第二十條 計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳的預(yù)算批復(fù)(二下)，按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支表，經(jīng)校長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十一條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，即具法律效力，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個(gè)人無權(quán)減收增支。

第二十二條與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上繳學(xué)校。

第二十三條 各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行項(xiàng)目管理，不得隨意變更資金用途，確保�？顚Ｓ眉百Y金使用效益。

第二十四條 計(jì)財(cái)處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織核算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控對(duì)無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付;對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。

第二十五條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí)，需按下列程序辦理：

(一) 因國家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長辦公會(huì)審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

(二) 在學(xué)�？偸杖朐试S范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)主管部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)主管部門初審后，5萬元(含)以上的報(bào)校長辦公會(huì)審定，5萬元以下的由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算，并根據(jù)需要報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。

(三) 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預(yù)算預(yù)計(jì)不周，預(yù)算支出項(xiàng)目間發(fā)生此余彼缺情況時(shí)，調(diào)整應(yīng)遵循下列原則：一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致;二是調(diào)劑只能此增彼減，不得突破預(yù)算;三是調(diào)劑須有利于提高效益，促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)主管部門，由財(cái)務(wù)部門據(jù)情況報(bào)分管校長或校長辦公會(huì)審定后執(zhí)行。

第七章決算

第二十六條 計(jì)財(cái)處在年度終了，要按照《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表。決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條決算報(bào)表完成后，須提交校長辦公會(huì)審查、批準(zhǔn)后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

第二十八條審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告。

第八章附則

第二十九條學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見《某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。