預(yù)算業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)*公司預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高年度預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高資金使用效益和管理水單位依據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第二條 *公司主任對(duì)*公司的預(yù)算工作負(fù)總責(zé)。*公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施最高機(jī)構(gòu)，委員會(huì)主任由*公司主任擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。*公司各單位領(lǐng)導(dǎo)是該單位預(yù)算管理工作的負(fù)責(zé)人。*公司人事財(cái)務(wù)科是預(yù)算管理的常設(shè)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)?專職預(yù)算管理人員;*公司各級(jí)統(tǒng)計(jì)核算組織是該單位內(nèi)部預(yù)算管理的經(jīng)辦人員。

第三條 預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)為擬訂預(yù)算業(yè)務(wù)的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促*公司完成預(yù)算目標(biāo)。人事財(cái)務(wù)科在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織*公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

(一)預(yù)算管理員職責(zé)：

1、整理、分析、匯總各科室預(yù)算資料，協(xié)助進(jìn)行預(yù)算編制;

2、匯總各科室在預(yù)算執(zhí)行中的數(shù)據(jù)和資料，擬訂單位總體預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;

3、擬訂單位預(yù)算分析報(bào)告，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督檢查;

4、協(xié)助開展預(yù)算考核。

(二)審計(jì)人員職責(zé)：

1、對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)上報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題;

2、進(jìn)行審計(jì)分析，提供預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告。

(三)稽核崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算、銜接衡的審查;

2、負(fù)責(zé)對(duì)編制預(yù)算的真實(shí)性、計(jì)劃性進(jìn)行審核。

(三)各科室負(fù)責(zé)人職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制、審批后預(yù)算的執(zhí)行及控制等工作;

2、提議本科室的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)審批;

3、監(jiān)督本科室職員的預(yù)算執(zhí)行，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析。

第三章預(yù)算業(yè)務(wù)的編制原則

第四條單位預(yù)算編制要始終堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，確保既符合國(guó)家發(fā)展與改革的方針政策，又能關(guān)注社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

第五條為使預(yù)算內(nèi)容更加準(zhǔn)確、合理，在預(yù)算編制中應(yīng)遵循以下原則：

1、必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量人為出、自求收支衡”的原則，不編制赤字預(yù)算;

2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算進(jìn)行管理，不得打埋伏或預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目;

3、堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測(cè)算可實(shí)現(xiàn)收入的情況;

4、堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，在足額保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、合理安排單位發(fā)展支出。

第四章編制依據(jù)和程序

1、上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;

2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù);

3、單位定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、單位各部門上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;

5、其他有關(guān)材料。

第六條預(yù)算編制的具體程序：

1、各部門在預(yù)算年度開始前對(duì)下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備工作，要認(rèn)真分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，明確本年度工作重點(diǎn);

2、各部門根據(jù)上期預(yù)算執(zhí)行情況及本期工作計(jì)劃情況編報(bào)下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，在____月之前上報(bào)單位預(yù)算管理辦公室;

3、預(yù)算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并根據(jù)單位發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)、參考以前年度單位預(yù)算收支執(zhí)行情況，與相關(guān)部門充分協(xié)商基礎(chǔ)上，編制單位年度預(yù)算草案，于____月之前報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;

4、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行分析審議審批，在上級(jí)相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，報(bào)主管部門審核，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政審批;

5、財(cái)政部門對(duì)預(yù)算提出初審意見，下達(dá)預(yù)算控制數(shù);

6、預(yù)算管理辦公室根據(jù)財(cái)政部門的審核意見及預(yù)算控制數(shù)，組織進(jìn)行預(yù)算修訂;修訂完成后交預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

第五章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第七條 預(yù)算批復(fù)一經(jīng)下達(dá)，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各預(yù)算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第八條 各部門依據(jù)分解的年度預(yù)算，于每月28日前向人事財(cái)務(wù)科上報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況及本月預(yù)算資金需求計(jì)劃。人事財(cái)務(wù)科依據(jù)下達(dá)的各單位預(yù)算額度，審核各部門上報(bào)的預(yù)算，按月分配預(yù)算資金，對(duì)超過月度預(yù)算的開支項(xiàng)目當(dāng)月不予撥付。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責(zé)任部門領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任查清原因，提出建議和采取相應(yīng)措施。人事財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時(shí)反饋，在*公司預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預(yù)算業(yè)務(wù)完成。

第九條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算約束力，正式下達(dá)的預(yù)算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更、國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整、特大自然災(zāi)害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第十條預(yù)算調(diào)整程序。在預(yù)算執(zhí)行過程中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。

第十一條單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：

1、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);

2、國(guó)家法律政策等、發(fā)生重大變化;

3、不可抗力的重大自然災(zāi)害;

4、公共緊急事件;

5、其他客觀因素。

第十二條單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：

1、預(yù)算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，須進(jìn)行具體的分析，如屬于主觀原因不得進(jìn)行調(diào)整，如屬于客觀原因則應(yīng)向預(yù)算管理委員申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整;

2、各科室申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整應(yīng)填寫《行政事業(yè)單位預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整計(jì)劃申報(bào)表》由科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室審核分析;

3、預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算追加或調(diào)整進(jìn)行分析、核實(shí)后予以簽字批準(zhǔn)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;

4、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見進(jìn)行討論，審批預(yù)算調(diào)整。

第十三條 對(duì)于因?yàn)樯霞?jí)下達(dá)的計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大的預(yù)算調(diào)整，預(yù)算管理委員會(huì)須將審批后的預(yù)算調(diào)整報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門審批。

第十四條對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算調(diào)整及其他一般預(yù)算調(diào)整，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門備案。

第十五條預(yù)算調(diào)整方案制訂應(yīng)符合下列要求，否則預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)予以否決：

1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合客觀實(shí)際;

2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關(guān)鍵差異方面;3、預(yù)算調(diào)整方案的制訂應(yīng)客觀、合理。

第十六條 年度預(yù)算經(jīng)調(diào)整后，預(yù)算調(diào)整部門應(yīng)對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算調(diào)整后對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)開展、職工切身利益等方面的影響。

第六章預(yù)算的分析和考核

第十七條*公司建立預(yù)算分析制度，預(yù)算執(zhí)行情況考核包括：收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：

1、預(yù)算收入考核，包括預(yù)算收入的合法性、預(yù)算收入是否到位等內(nèi)容;

2、預(yù)算支出考核，包括預(yù)算支出的合法性、預(yù)算支出的真實(shí)性、預(yù)算支出的科學(xué)性、預(yù)算支出的合理性、預(yù)算支出的進(jìn)度、預(yù)算支出是否嚴(yán)格按支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、重大支出項(xiàng)目是否按《重大預(yù)算項(xiàng)目支出管理辦法》執(zhí)行、預(yù)算資金使用效益等內(nèi)容。

第十八條 *公司定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行偏差應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)解決措施或建議，提交*公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時(shí)糾正，保證*公司預(yù)算目標(biāo)完成。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)、抽樣審計(jì)，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和考核的一項(xiàng)重要參考。

第十九條 預(yù)算年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財(cái)務(wù)科務(wù)部上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告應(yīng)經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對(duì)本部門有關(guān)人員進(jìn)行考核的基本依據(jù)。*公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報(bào)*公司預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向*公司內(nèi)部控制工作小組報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由*公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的各預(yù)算單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)各單位進(jìn)行考核，考核指標(biāo)直接與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。

第七章附則

第二十條本制度由*公司內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十一條本制度經(jīng)*公司內(nèi)部控制工作小組批準(zhǔn)后實(shí)施。