中心校預算業(yè)務管理制度

第一章總則

第一條 為規(guī)范我校預算管理行為，充分發(fā)揮預算分配和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執(zhí)行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。

第二條學校預算管理堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支衡”的總原則。

第三條 學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制;積極籌措資金增加收入;科學合理地安排學校年度預算;監(jiān)督預算的執(zhí)行;建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章預算管理體制

第四條學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是：

(一)貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準學校關于預算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學校預算編制的原則和要求;

(四)審議、批準學校預算建議草案;

(五)監(jiān)督預算執(zhí)行，審議、批準預算執(zhí)行中的調整方案;

(六)審查、批準學校的決算報告。

第五條計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)督工作等，其主要職責為：

(一)收集資料，分析往年預算執(zhí)行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，并匯總編制預算草案;

(二)按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案;

(三)根據(jù)上級主管部門的預算批復意見，編制校內(nèi)預算，并按事權和財權相統(tǒng)一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理;

(四)審批各責任單位具體預算方案;

(五)結合學校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議;

(六)根據(jù)校長辦公會的決議，按照規(guī)定程序調整年度預算;

(七)監(jiān)督學校各項預算的執(zhí)行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況，監(jiān)督各責任單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執(zhí)行情況，建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)，強化預算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級主管部門和學校報告預算執(zhí)行情況;

(九)年終全面分析預算執(zhí)行情況，準確及時地編報年終決算。

第六條各預算責任單位(學院、部、職能部門等)是本部門預算的責任主體，其主要職責是：

(一)根據(jù)學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議;

(二)落實本部門的預算收入和支出責任;

(三)按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃;

(四)堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執(zhí)行，維護預算的嚴肅性和約束力;

(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調整預算的，要據(jù)實向學校提出預算調整建議，按規(guī)定程序報批。

第三章預算編制原則

第七條 預算編制必須堅持“量入為出、收支衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統(tǒng)籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。

第八條收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預算分為經(jīng)常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出，并堅持適度從緊;其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。

第十條預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統(tǒng)一調度使用，全部支出由學校預算統(tǒng)一安排。

第十一條 預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發(fā)，對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學合理。

第四章預算編制的內(nèi)容和方法

第十二條學校年度預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃，由收入預算和支出預算組成。

第十三條收入預算。收入預算是預算年度內(nèi)學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃，包括：

(一)財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款，包括教育事業(yè)費撥款、科研事業(yè)費撥款、公費醫(yī)療費撥款、住房改革撥款等，其中教育事業(yè)費撥款按核定的定額測算。

(二)上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

(三)事業(yè)收入(預算外資金)。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費標準測算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水測算。

(四)經(jīng)營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。分析往年的決算情況，根據(jù)預算年度業(yè)務量和取費標準測算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀�年上繳、收入情況，根據(jù)預算年度業(yè)務活動情況，采用增量預算按項目逐一測算。

(六)基建撥款。指由上級計劃部門安排的預算撥款與基建基金撥款，根據(jù)批準的設計文件和撥款計劃計算。

第十四條支出預算。支出預算是預算年度中學校用于教學科研活動、基本建設和其他事業(yè)活動的資金支出計劃，按現(xiàn)行有關規(guī)定，主要包括：

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出(固定資產(chǎn)購建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業(yè)管理費、專業(yè)材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務性質，依據(jù)國家有關政策規(guī)定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算，并按照事權和財權統(tǒng)一的原則分配到各責任部門，編制責任預算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學金等，按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標準等因素測算。

4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研和三重點建設等專項支出，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能統(tǒng)籌安排，采用零基預算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算，并進行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、專款專用、單項核算、專項考核”。

(二)經(jīng)營支出。根據(jù)計劃安排，結合經(jīng)營收入情況統(tǒng)籌測算。

(三)對附屬單位補助支出。參照歷年實際，結合附屬單位上繳情況測算。

(四)結轉自籌基建。根據(jù)學校資金情況和基建計劃統(tǒng)籌安排。

第五章預算的編制程序

第十五條根據(jù)《預算法》和上級主管部門的要求，學校年度預算作為政府預算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條 根據(jù)國家有關預算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署，每年6月份，由計財處向全校各經(jīng)費使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費需求計劃和專項支出計劃的通知。

第十七條各責任部門根據(jù)學校年度預算編制的要求，結合本部門的工作計劃和發(fā)展需求提出本部門的預算建議草案，7月底前報計財處。

第十八條計財處通過分析、審核，編制學校年度預算建議草案，報經(jīng)校長辦公會議審查、批準后，上報自治區(qū)教育廳批復(一上)。

第十九條計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的預算控制數(shù)(一下)，對原預算草案進一步細化、調整，經(jīng)校長辦公會議審查、批準后報自治區(qū)財政廳(二上)。

第二十條 計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳的預算批復(二下)，按照學校內(nèi)部預算執(zhí)行格式編制收入預算表、支出預算表、責任部門經(jīng)費分配表和基建收支表，經(jīng)校長辦公會審議批準后，正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預算的執(zhí)行和調整

第二十一條學校預算經(jīng)批準后，即具法律效力，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個人無權減收增支。

第二十二條與學校收入預算有關的各職能部門有權代表學校積極組織收入，有責任監(jiān)督各項收入按計劃足額上繳學校。

第二十三條 各經(jīng)費使用部門要本著精打細算、勤儉節(jié)約的原則嚴格按批復的預算安排好全年的經(jīng)費支出，實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條 計財處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關規(guī)定，認真組織核算，對預算執(zhí)行情況進行全方位、全過程監(jiān)控對無預算及變更資金用途的應予拒付;對學校的預算執(zhí)行情況定期進行檢查和分析，及時向校領導報告，并將具體情況通報有關經(jīng)費使用部門。

第二十五條學校預算一經(jīng)批復，一般不得調整，若遇非常事件不得不調整年度預算時，需按下列程序辦理：

(一) 因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整申請報告，報經(jīng)財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。

(二) 在學校總收入允許范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預算支出的項目，須由項目負責部門以書面形式向財務主管部門提出項目申請報告，財務主管部門初審后，5萬元(含)以上的報校長辦公會審定，5萬元以下的由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調整校內(nèi)預算，并根據(jù)需要報自治區(qū)財政廳備案。

(三) 在預算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預算預計不周，預算支出項目間發(fā)生此余彼缺情況時，調整應遵循下列原則：一是調劑權限必須與審批權限一致;二是調劑只能此增彼減，不得突破預算;三是調劑須有利于提高效益，促進工作。調整的程序是由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報財務主管部門，由財務部門據(jù)情況報分管校長或校長辦公會審定后執(zhí)行。

第七章決算

第二十六條 計財處在年度終了，要按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。

第二十七條決算報表完成后，須提交校長辦公會審查、批準后上報自治區(qū)教育廳。

第二十八條審計部門應依法對學校的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，并出具審計報告。

第八章附則

第二十九條學校預算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見《某大學預算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由計財處負責解釋。

附：學校預算管理辦法

預算管理是財務管理的主要任務，應貫穿預算編制和執(zhí)行的全過程，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》等規(guī)定，特制定本辦法。

1.預算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度收入預算和支出預算。預算應當收支衡，不得編制赤字預算。

2.編制預算的原則

2.1.政策性原則：編制預算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關方針、政策和規(guī)章制度。

2.2. 可靠性原則：編制預算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支衡，略有結余。收入預算要留有余地，對沒有把握的收入項目和數(shù)額，不能打入收入預算;必要的支出預算要打足，不能留硬缺口。

2.3.合理性原則：編制預算要做到合理安排各項資金，尤其要合理安排各項支出項目。

2.4.完整性原則：學校的各項收支均要納入單位預算進行管理。

2.5.統(tǒng)一性原則：編制預算時要按照國家統(tǒng)一設置的預算表格和統(tǒng)一口徑、程序和計算依據(jù)填列有關收支數(shù)字指標。

3.預算編制的方法

按照《規(guī)則》的有關要求，在編制正式的預算前要做好準備工作：首先總結、分析上年度預算執(zhí)行情況，掌握財務收支和業(yè)務活動及有關資料的變化，找出影響本期預算的各種因素，同時應剔除上年一次性或臨時性的因素;其次要客觀分析預算年度事業(yè)計劃和有關政策對預算的影響;最后要正確領會上級有關部門對事業(yè)單位預算編制的有關要求。

3.1.收入預算的編制

收入預算由財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入構成。

3.1.1.財政補助收入應依據(jù)財政部門和上級主管部門核定的本年度預算定額指標和補助標準編制;

3.1.2.上級補助收入應按上級主管部門核定的定額和補助標準編制;

3.1.3.事業(yè)收入對于我校來說主要是開展教學業(yè)務活動取得的事業(yè)收入。事業(yè)收入數(shù)應根據(jù)預計的學生人數(shù)，結合物價部門制定的收費標準計算;

3.1.4.經(jīng)營收入按預計的業(yè)務量合理預計;

3.1.5.附屬單位上繳收入按附屬單位預計的收入編制。

3.2.支出預算的編制

支出預算由事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出和附屬單位補助支出構成。主要編制事業(yè)支出的預算。注意支出預算中的剛性支出(如人員工資)和保證教學業(yè)務活動正常運轉的支出(如水電費、業(yè)務費等)必須優(yōu)先安排。

3.2.1.基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費和社會保障費按照在冊職工人數(shù)和規(guī)定標準編制;

3.2.2.助學金按財政規(guī)定的標準計提;

3.2.3.商品服務支出中有定額的，要按定額編制，沒有定額的要根據(jù)下年度預計情況編制;

3.2.4.設備購置費按預算年度設備購置計劃和有關規(guī)定編制;

3.2.5.修繕費按預算年度維修項目計劃編制。

3.2.6.業(yè)務費按預算年度教學計劃和管理工作的實際需要和財力可能編制;

3.2.7.其他費用可參照歷史水編制;

3.2.8.業(yè)務招待費按照預算年度公務費的比例(2%)編制;

4.預算編制和審批程序

預算由財務處編制，具體程序如下：

4.1.財務處根據(jù)上年度預算執(zhí)行情況和預算年度的學校計劃，分析有關政策對預算年度收支的影響，提出收支預算建議數(shù)，上報市財政部門審批。

4.2. 財務處根據(jù)市財政下達的預算控制數(shù)，結合預算年度學校計劃中各項目的輕重緩急，在保證重點、兼顧一般的前提下，下達各部門支出預算指標。報校長并經(jīng)過學校黨委會通過。

4.3.財務處根據(jù)下達的各部門支出預算指標，正式下達各部門支出預算指標。

5.預算的執(zhí)行和調整

經(jīng)計財處下達的各部門支出預算指標，各部門必須嚴格執(zhí)行。

5.1. 預算年度開始后，學校正式預算未批復前，為保證學校工作的正常運行，財務處可以先按上年度的支出預算指標安排各部門支出，正式預算批復后，按正式預算執(zhí)行。

5.2.預算要在校長的領導下執(zhí)行，由財務處具體組織實施。

5.3.加強預算控制和分析，確保年度預算收支衡。

5.4. 為保證預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執(zhí)行年度內(nèi)原則上不予調整，但因特殊情況或不可預見的因素需要追加支出指標的，應向計財處提出追加支出指標申請，并報校長審批，經(jīng)審批后可增加該部門支出預算指標。

5.5.如國家政策有重大調整，對學校預算收支影響較大，確實需要調整學校收支預算的，上報財政部門審批。在沒有收入來源增加時，不得追加支出預算。

6.預算執(zhí)行情況的報告

財務處于年終時按財政部門的要求編制年度財務決算，并說明本年度的預算執(zhí)行情況，上報財政部門。