事業(yè)單位內(nèi)部控制自評一

一是召開“三個層面”的推進培訓(xùn)會議。縣財政局牽頭全縣行政事業(yè)單位、主管部門組織本系統(tǒng)所屬單位、各單位面向干部職工層層召開內(nèi)部控制建設(shè)推進和業(yè)務(wù)培訓(xùn)會，使單位領(lǐng)導(dǎo)、干部職工深刻認(rèn)識到實施內(nèi)部控制的重大意義，自覺樹立風(fēng)險防范和底線意識，依法行權(quán)履職，形成領(lǐng)導(dǎo)率先垂范、上下全員參與的良好氛圍，實現(xiàn)“要我控制”到“我要控制”的根本轉(zhuǎn)變。

二是抓住“三個三”的工作重點。抓住“三個關(guān)鍵”：抓住一把手、領(lǐng)導(dǎo)班子等關(guān)鍵少數(shù)，抓住預(yù)算、收支、采購、資金、資產(chǎn)、項目、合同等關(guān)鍵業(yè)務(wù)，抓住資金分批、審核審批、權(quán)力運行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化一把手的主體責(zé)任，強化領(lǐng)導(dǎo)班子和關(guān)鍵崗位的率先垂范作用，強化對關(guān)鍵業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點防控。前移“三個關(guān)口”：將制度、監(jiān)督、懲戒關(guān)口前移，做到早介入、早預(yù)警、早處理，形成事前、事中、事后全過程防控機制。強化“三個制衡”:在制度、崗位、工作等方面形成有效制衡，通過崗位分離、授權(quán)審批、歸口管理、會計控制、信息公開等方法和手段，實現(xiàn)崗位、權(quán)責(zé)和流程、決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督，強化過程留痕、責(zé)任可追溯。

三是突出“三個把握”的工作要求。把握三個時間點：從9月起全面開展基礎(chǔ)性“摸底”評價，找出問題缺陷，通過“以評促建”，針對性開展內(nèi)控體系建設(shè);底前初步完成內(nèi)控建立和實施工作，并持續(xù)評價和完善;到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的單位內(nèi)控體系。把握三個文件精要：依據(jù)財政部印發(fā)的《規(guī)范》、《指導(dǎo)意見》、和《評價通知》三個文件提出的標(biāo)準(zhǔn)、重點和方法，全面做好單位內(nèi)控建設(shè)、實施和評價工作。把握三個重點環(huán)節(jié):成立以單位負責(zé)人為組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，制定切實可行的實施方案,確保有序、有效推進。按照“三個文件“精神和財政工作部署，結(jié)合單位實際，建立和完善內(nèi)部控制。對單位內(nèi)控開展及效果進行評價分析，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗。

四是強化“三個方面”的評價考核。單位自我評價：單位每年至少開展一次內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性自我評價檢查。政府目標(biāo)考核，將單位內(nèi)部控制建設(shè)、實施和評價工作納入縣委政府綜合目標(biāo)績效考核，定督辦通報。專項監(jiān)督檢查，將單位內(nèi)部控制建設(shè)、實施工作作為審計、紀(jì)檢、財監(jiān)等部門開展專項檢查的必查內(nèi)容進行揭示和反映。對內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不得力、評價不過關(guān)的單位限期整改，并追究一把手和相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，同時將檢查考核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考因素。

事業(yè)單位內(nèi)部控制自評二

根據(jù)省財政廳的統(tǒng)一部署，9月份以來，大冶市財政局積極采取有效措施，在全市組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)。為進一步指導(dǎo)和促進全市各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，推動各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作，市財政局成立了由黨委書記、局長任組長，分管會計工作副局長，有關(guān)科室負責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會計科牽頭。組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室召開工作會議，對全市內(nèi)控工作進行了安排部署。

二是制定工作方案。結(jié)合本市實際，以紅頭文件形式向全市各行政事業(yè)單位下發(fā)了《大冶市財政局關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施方案》，工作方案對各項工作任務(wù)和要求作出了詳細規(guī)定。

三是明確目標(biāo)任務(wù)。要求各行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》的12項評價指標(biāo)和填表說明，認(rèn)真自評打分，逐項檢查內(nèi)部控制建設(shè)情況，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，并形成《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》。通過“以評促建”，確保在底前按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)的要求，如期建立與實施內(nèi)部控制工作，提升內(nèi)部控制水。

四是開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為進一步提高各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員的業(yè)務(wù)水，市財政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》培訓(xùn)班，邀請有關(guān)專家進行授課，全市240多家行政事業(yè)單位各派出1人參加了培訓(xùn)。

五是深入單位督導(dǎo)。市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室深入全市各對口行政事業(yè)單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查，解答各種疑難問題，確保各單位評價結(jié)果真實、準(zhǔn)確，推動各單位不斷健全內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水和效果。

事業(yè)單位內(nèi)部控制自評三

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制評級，是指以內(nèi)部控制評級指標(biāo)體系為基準(zhǔn)對單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行全面評價和分類分級，并對評級結(jié)果進行有效運用的過程。通過內(nèi)部控制評級，可對單位內(nèi)部管理進行的一次全面系統(tǒng)的評價診斷，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，明確單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點，推動各行政事業(yè)單位底前完成建立與實施內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。評級工作主要包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行兩個階段，貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制水。

(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制評級應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。

(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評級應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制評級應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。

(五)堅持客觀性原則。評價工作應(yīng)采用以單位的基本事實為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)如實反映單位經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況和管理水，以確保內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

(一)大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是大連市推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)大連市內(nèi)部控制評級工作方案及相關(guān)配套政策的制定及監(jiān)督指導(dǎo)。

組長：

劉志田大連市財政局副巡視員

副組長：

劉銘大連市財政局會計處處長

(二)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市財政局會計處，具體負責(zé)內(nèi)部控制評級標(biāo)準(zhǔn)的擬定、解釋及組織實施工作。各行政事業(yè)單位和縣(區(qū))根據(jù)實際情況建立工作領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)機制。辦公室成員：吳艷、王政力、丁海鈺。

(三)咨詢專家評審委員會

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范是一項重大的管理制度創(chuàng)新，為此成立咨詢專家評審委員會，具體負責(zé)評級標(biāo)準(zhǔn)的研究制定、評價完善等咨詢服務(wù)工作，通過獨立的第三方評估提升評級結(jié)果的客觀公正性，保障我市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的順利進行。

四、工作安排

(一)組織動員階段(9月)

召開全市動員及實施大會，充分利用電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體向全社會進行廣泛宣傳，為全面開展實施內(nèi)部控制評級工作營造良好氛圍。

(二)培訓(xùn)推廣階段(9月)

對各單位負責(zé)人、財務(wù)人員及有關(guān)人員開展內(nèi)部控制評級的系統(tǒng)培訓(xùn)，知曉內(nèi)部控制評級工作的意義、內(nèi)容和實施過程，為全面有效開展評級工作提供智力支持和人才保障。

(三)內(nèi)部控制評價階段(9月)

各單位可登錄大連會計網(wǎng)，進入“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”，開展自評工作，并于9月底前，完成內(nèi)部控制相關(guān)評價及報送工作。

1、建立健全內(nèi)部控制評價體制和機制(9月)

各單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部建設(shè)要求，進一步完善內(nèi)部控制評價的組織建設(shè)、機制建設(shè)和制度建設(shè)。成立單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保內(nèi)部控制評價工作有效開展。

2、制定內(nèi)部控制評價工作方案(9月)

各單位應(yīng)制定內(nèi)部控制評價工作方案，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進度安排等相關(guān)內(nèi)容，報單位辦公會或其授權(quán)機構(gòu)審批后實施。

3、組織實施內(nèi)部控制評價(9月)

各單位可結(jié)合自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在內(nèi)部控制評價底稿的基礎(chǔ)上增加與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的其他評價指標(biāo)(補充評價指標(biāo))，并以此為依據(jù)進行內(nèi)部控制現(xiàn)場測試，充分收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，最終形成符合單位實際的內(nèi)部控制評價工作底稿。