一

為提高內部管理水,規范內部控制,全面落實行政事業單位內部控制規范工作，結合實際，制定本局內部控制規范實施方案。

一、指導

根據漢區財〔2*〕31號文《關于開展行政事業單位內部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐敗，規范內部控制，提高管理水。

二、目標任務

1.工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的規章制度及其業務流程得到細致梳理，經濟活動的決策、執行、監督實現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善;內部控制牽頭股(室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室)在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風險評估和內部控制方法更加科學規范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面內部控制制度為主要內容;單位內部控制規范落實工作進入常態化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。

2.工作任務。根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。

二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

三是建立健全我局各項內部管理制度。

三、主要步驟

1.加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。

2.梳理評估風險控制。按照內部控制規范要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

3.完善內控制度建設。按照科學、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程序。加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設;加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。

四、加強領導，落實責任

成立內部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。

領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。內部控制規范實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。

二

為了貫徹落實依法治國基本方略，改進財政監督方式，進一步加強內部權力制約，有效防控廉政風險，根據財政部和省財政廳的要求，現就進一步加強我局內部控制制度體系建設制定如下工作方案。

一、總體要求

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》指出的“加強對政府內部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”的要求，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系。

二、工作目標

通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，逐步建立對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制，進一步提高內部管理水，并達到以下目標：

(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好*、國務院和縣委、縣政府的決策部署及上級部門的工作安排。

(二)各項政策與規章制度符合國家法律法規規定并得到有效貫徹執行，各項財政業務活動合法合規。

(三)嚴格遵守廉潔從政規定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規范性、有效性。

(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。

三、工作范圍

本局各股室、下屬事業單位。

四、工作內容

(一)穩步推進內部控制體系建設。一是制定、指導各股室、下屬事業單位建立和實施內部控制的基本制度;根據基本制度以及局內設機構和職責范圍規定，制定各類專項風險管理辦法，即對法律政策制定風險、預算編制及執行風險、機關運轉風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等三方面風險分別進行識別、評估、分級(分重大風險和一般風險兩級)、應對、監測和報告全過程管理的辦法。二是各股室、下屬事業單位根據有關規章制度、基本制度和專項風險管理辦法，在查找本股室、本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環節各崗位責任基礎上制定內部控制操作規程。三是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產財務管理、內部審計等內部控制制度，進一步健全財政內部控制制度體系。

(二)切實推動內部控制制度有效執行。一是結合財政信息系統和辦公自動化系統建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統中，通過授權控制和流程控制防范業務風險，實現內部控制的程序化、常態化和內部信息的公開、共享，使決策、執行、監督既相互協調又相互制約。二是組織相關股室、下屬事業單位開展內控日常檢查，匯總分析各股室、單位內部控制中的新情況。三是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各相關股室、下屬事業單位切實貫徹落實內部控制制度。

五、工作步驟

(一)動員部署階段(20*年4月1日-4月30日)

加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳和組織部署工作。

(二)制度建設階段(20*年5月1日-7月31日)

按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合財政工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發布實施。

(三)落實實施階段(20*年8月1日-10月31日)

將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控專題培訓;組織開展內控日常檢查，切實推動財政系統內控機制落實。

(四)完善推廣階段(20*年11月1日-12月31日)

在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度并在全縣財政系統推廣財政內控理念和具體制度辦法，指導和推動全縣財政系統的內控體系建設，利用財政網站等載體宣傳財政內控工作。

六、組織領導

局成立內部控制委員會(以下簡稱局內控委)。負責制定局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度及內控機制，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各股室、下屬事業單位建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。局內控委主任由局長擔任，副主任由局分管領導擔任，局各股室、下屬事業單位負責人為局內控委委員。內控委定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。

內控委下設辦公室(以下簡稱局內控辦)，承擔內控委日常工作，負責牽頭擬訂內部控制基本制度，審核各相關股室、下屬事業單位內部控制操作規程與工作流程，不定期組織對專項風險管理辦法和內部控制制度有效性檢查、考核和評價，對各股室、下屬事業單位內部控制存在的問題提出處理意見并向內控委報告;對各股室、下屬事業單位的內部控制情況實施監督，報告內部控制體系運行情況;對風險事件進行調查，提出解決方案并督促落實;建立有效的溝通協調機制，組織對內部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。

內控辦設在會計股。各股室、下屬事業單位設置內控管理崗和內控管理聯絡員。

七、職責分工

局內控委負責全局內控工作。辦公室牽頭負責法律政策制定風險防控和機關運轉風險防控;預算股、國庫股牽頭負責預算編制及執行風險防控。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭股室之間應建立有效的溝通協調機制。

各股室和下屬事業單位負責本股室、本單位職責范圍內的內控管理工作。一是根據本方案和相關風險管理辦法，制訂內部控制操作規程，做好內控工作;二是各股室、下屬事業單位負責人對職責范圍內的內控管理負總責;三是各股室、下屬事業單位內控管理崗負責具體內控管理工作，包括協助負責人完成其內控職責和本股室、單位職責范圍內的內部控制制度和業務流程建設，向負責人提出內控合規自查建議，報告內控管理隱患和風險事件;四是各股室、下屬事業單位內控管理聯絡員負責與局內控辦的工作聯絡，配合內控辦的有關工作安排。

八、工作要求

(一)加強組織領導。各股室、下屬事業單位負責人是本單位內控第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各股室、下屬事業單位要認真查找風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。

(三)強化責任擔當。各股室、下屬事業單位負責人和局領導班子成員要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，在單位內部營造起良好的內控氛圍，由“要我內控”變為“我要內控”。