內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效（一）

20xx年是專員辦全面推進工作轉(zhuǎn)型的開局之年，陜西專員辦以加強內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，推進工作轉(zhuǎn)型有序開展，不斷提高監(jiān)管成效。

一是創(chuàng)新方式，有效控制預(yù)算審核質(zhì)量風險。今年是專員辦工作轉(zhuǎn)型后第一次實質(zhì)性、大范圍介入預(yù)算編制審核工作。按照財政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預(yù)算單位“一上”部門預(yù)算，包括基本支出預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算和重點項目支出預(yù)算的審核，并對2016-2018年三年預(yù)算規(guī)劃進行了審核，對重點項目進行了績效評價，共審核重點項目355個。由于單位多、任務(wù)重，加之部里審核時間的要求，又是首次開展如此大范圍的預(yù)算編制審核，審核風險相對較大。為了有效控制審核風險，提高審核質(zhì)效，我辦從基礎(chǔ)工作和規(guī)范流程抓起，創(chuàng)新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設(shè)計了《基礎(chǔ)資料審核表》、《項目審核及評審審核表》、《新增資產(chǎn)配置情況審核表》，規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程和標準;明確了牽頭業(yè)務(wù)處，在審核過程中，及時將審核要求、要點、標準等信息傳達到審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦處，確保了審核尺度和進度的統(tǒng)一性;嚴格按照規(guī)定在涉密網(wǎng)上進行數(shù)據(jù)審核和處理，確保了審核數(shù)據(jù)的安全性。

二是夯實基礎(chǔ)，有效控制預(yù)算執(zhí)行審核監(jiān)督風險。今年我辦共開展16項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作。在每項工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點、工作流程、時間節(jié)點、任務(wù)分工和責任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學(xué)設(shè)計有關(guān)表格，清晰完整反映監(jiān)管數(shù)據(jù)，根據(jù)監(jiān)管項目的不同特點分別設(shè)計了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度運行及資金管理情況，設(shè)計了陜西省城鄉(xiāng)居民《參保繳費年齡結(jié)構(gòu)情況統(tǒng)計表》、《個人繳費和財政補貼標準變化情況統(tǒng)計表》和《基金收入支出情況統(tǒng)計表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質(zhì)量。健全各項轉(zhuǎn)移支付資金臺賬，收集各預(yù)算單位預(yù)算監(jiān)管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強日常分析和動態(tài)監(jiān)控，確保轉(zhuǎn)移支付資金審核監(jiān)督有的放矢。對以前年度授權(quán)延續(xù)項目，我辦充分利用以前年度審核數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，在實地抽審選點上盡量避免重復(fù);對新增監(jiān)管事項，提前調(diào)查摸底，在明確審核要點的基礎(chǔ)上，通過全面資料審核、實地抽審，對申報資料的真實性、準確性、合規(guī)性進行嚴格審核把關(guān)，確保審核結(jié)果的準確性。

三是嚴格把關(guān)，有效控制監(jiān)督檢查風險。在地方政府債務(wù)核查工作中，我辦需要在不到一個月的時間里，審核25000多筆債務(wù)，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風險，我辦采取列出各地市債務(wù)清單要求地方政府財政部門進行確認的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風險;地方預(yù)決算公開檢查中，由于全部是網(wǎng)上核查，為了確保檢查結(jié)果證據(jù)充分，我們在查詢網(wǎng)站、閱讀公開信息的同時，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行了證據(jù)保全，有效避免了后期交換意見潛在風險。在會計監(jiān)督檢查工作中，認真開展查前調(diào)研，除調(diào)查了解相關(guān)企業(yè)的基本情況、會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制，三年重大財務(wù)事項及幾年被有關(guān)監(jiān)督部門檢查和處理情況外，還調(diào)查了解財稅優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況及會計審計準則執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題等，由于選點科學(xué)，有效預(yù)防了檢查潛在風險，提高了檢查工作成效。

四是規(guī)范程序，有效控制流程運行風險。嚴格執(zhí)行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅持每周向分管領(lǐng)導(dǎo)或辦領(lǐng)導(dǎo)匯報檢查進展情況，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及線索，存在的問題和困難等及時向辦領(lǐng)導(dǎo)匯報反映。嚴格執(zhí)行復(fù)核制度，財政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發(fā)現(xiàn)問題，都經(jīng)過有復(fù)核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項檢查財政檢查報告、處理決定，都由復(fù)核組進行復(fù)核，經(jīng)專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實準確、依據(jù)充分、合法合規(guī)，有效規(guī)避監(jiān)督風險，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個人謀取不正當利益等腐敗問題的發(fā)生。堅持對重大審核事項的審核結(jié)論和意見進行集體研究討論，確保審核結(jié)果的準確性，如，對垂管單位公務(wù)用車制度改革實施方案的審核意見、退稅審批意見等，實行業(yè)務(wù)處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業(yè)務(wù)處對單筆申報金額在300萬元以上的審核審批工作堅持進行實地審核，有效降低審核風險，提高審核成效。

五是加強溝通，有效控制外部風險。主動出擊，加強與地方財政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監(jiān)管項目需陜西省財政廳報送審核資料時限表》，通過發(fā)函、現(xiàn)場座談等方式，明確了陜西省財政廳配合工作事項及提供的資料、完成時限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項工作時效，避免了因時間上的緊張造成的審核風險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規(guī)定對檢查發(fā)現(xiàn)問題進行定性，每一個檢查小組也在現(xiàn)場檢查結(jié)束前，與被查單位進行了充分溝通，確保查出的問題事實清楚、定性準確，有效避免了意見交換不充分可能引發(fā)的監(jiān)督檢查風險。在基建貼息審核中通過強化三方責任意識，即強化項目單位真實合規(guī)申報責任意識、強化地方財政部門審核把關(guān)責任意識、強化專員辦從嚴精準終審責任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風險。

六是民主公開，有效控制管理風險。在工作過程中，堅持民主議事制度，積極倡導(dǎo)民主作風，充分發(fā)揮集體決策的優(yōu)勢。堅持重大工作部署、檢查結(jié)論處理意見、內(nèi)部人、財、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀要發(fā)布內(nèi)網(wǎng)，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權(quán)。進一步加強“三公經(jīng)費”管理和日常財務(wù)報銷工作，嚴格預(yù)算執(zhí)行，辦內(nèi)凡1萬元以上的財務(wù)支出項目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處黨組關(guān)于落實黨風廉政建設(shè)主體責任的實施辦法》，嚴格落實辦、處兩級領(lǐng)導(dǎo)的黨風廉政建設(shè)責任，堅持“一崗雙責”，形成一級抓一級，層層抓落實的黨風廉政建設(shè)工作局面，明確了用人責任、糾正責任、監(jiān)督責任、支持責任、管理責任，堅持誰主管、誰負責，堅持抓早抓小，對違紀違法問題早發(fā)現(xiàn)、早教育、早查處，保持高壓態(tài)勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風廉政風險。

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效（二）

為了有效防控廉政風險，進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水，財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實行)》，要求從開始全面實施。我市各級行政事業(yè)單位高度重視，積極行動，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施已取得初步成效。我們將陸續(xù)整理有關(guān)單位的主要經(jīng)驗做法，供大家學(xué)習(xí)參考。

市農(nóng)機局作為我市貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的七家試點單位之一，在內(nèi)控的建立與實施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實際，以問題為導(dǎo)向，有效實現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟責任風險。主要做法是：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。市農(nóng)機局在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風險防控意識，為內(nèi)控工作的推進奠定了基礎(chǔ)。

成立了由局長任組長、分管紀檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負責人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，其中計財處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實施工作，各處室(站)為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實施內(nèi)部控制;紀檢部門牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室(站)落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

印發(fā)了《青島市農(nóng)業(yè)機械管理局<內(nèi)部控制規(guī)范>試點工作方案》。農(nóng)機局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個階段：一是宣傳準備階段(8月-9月)，主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團隊。二是內(nèi)控梳理階段(10月-12月) ，組織培訓(xùn)、召開啟動大會，梳理制度流程、費用支出，風險分析、建立控制機制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(12月-1月)，匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊，匯編經(jīng)費支出管理指南，開展內(nèi)控工作總結(jié)、匯報等。四是內(nèi)控運行階段(1月-3月)，發(fā)布內(nèi)控手冊、費用指南，按照手冊、指南實施業(yè)務(wù)，監(jiān)督檢查、開展內(nèi)控評價，組織開展風險評估。五是信息化階段(3月后)，收集信息化建設(shè)需求，部署初始化信息系統(tǒng)，試運行內(nèi)控信息系統(tǒng)。

三、構(gòu)建內(nèi)控機制，保障內(nèi)控實施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運行制約機制。主要包括8個方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責分工，經(jīng)濟活動決策機制，關(guān)鍵崗位責任機制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財務(wù)信息編報要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟活動風險評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價。

(二)梳理了單位主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費收支管理、農(nóng)機專項資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等6個業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，總計梳理66份外部制度文件，分六個模塊匯編成冊, 梳理8類28份內(nèi)部制度文件，其中5份涉及經(jīng)濟活動管理;在業(yè)務(wù)流程及風險管控方面，總計梳理優(yōu)化32個業(yè)務(wù)流程，32個風險控制矩陣(涉及64個主要風險點、11個關(guān)鍵控制措施)，21個內(nèi)控指南;在工作表單方面，總計梳理20個表單，新建預(yù)算執(zhí)行分析表、合同審批單、空白支票領(lǐng)用備查登記簿、合同歸檔表等4個表單，優(yōu)化完善費用報銷單、差旅費報銷單、借款單等3個表單。

(三)匯編內(nèi)控管理工作手冊。匯總整理《內(nèi)控規(guī)范管理手冊》，共分為手冊說明、單位層面內(nèi)控概況、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控實施、內(nèi)控監(jiān)督評價五個部分，做到經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責清晰，提高單位人員工作效率，實現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

(四)通過信息化對制度和流程進行“固化”。 要保障內(nèi)控真正落地，信息化是實施內(nèi)控的最重要手段。市農(nóng)機局在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，將制度和流程進行“固化”并達到常態(tài)化，真正實現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強、涉及面廣、工作量大且具有相當難度和專業(yè)性的工作，單位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段，很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步市農(nóng)機局將采取各種方式加強內(nèi)控宣傳，在局內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。同時，通過與專業(yè)機構(gòu)合作，獲取其專業(yè)理論支撐和豐富實務(wù)經(jīng)驗，確保內(nèi)控規(guī)范實施取得良好效果。

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效（三）

為保障我辦內(nèi)部控制的有效實施，檢驗內(nèi)部控制工作成效，我辦于期組織開展了對全辦的內(nèi)部控制自查評價工作，通過“四個到位”取得了較好成效。

一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制自查評價工作，在辦公會上作出了專題部署。內(nèi)部控制歸口管理處室辦公室組織成立自查評價工作小組，制定自查評價實施方案，向全辦印發(fā)通知文件，明確了自查評價的全面性、重要性、問題導(dǎo)向、客觀性四項原則，以及實施自查的時間、范圍、內(nèi)容、流程等具體安排。

二是自查實施到位。根據(jù)實施方案要求，全辦各處室全面梳理業(yè)務(wù)和職責流程，按照實際開展的業(yè)務(wù)工作填寫《處室業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》，確保業(yè)務(wù)全覆蓋，并明確每項工作是否重點業(yè)務(wù)、涉及崗位及人員姓名、關(guān)鍵崗位、工作流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、涉及信息系統(tǒng)名稱，為接受自查評價打好基礎(chǔ);自查評價工作小組依據(jù)《處室業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》、現(xiàn)有內(nèi)控操作規(guī)程、業(yè)務(wù)管理辦法等內(nèi)控制度，對照實際工作情況，通過查看會議記錄、底稿、簽報、憑證、報表、信息系統(tǒng)記錄等原始記錄，綜合運用問詢、抽樣等方法，檢查各處室內(nèi)部控制執(zhí)行情況，全面排查風險，評估流程措施是否到位，防控是否有效。

三是評價反饋到位。自查評價工作小組根據(jù)自查結(jié)果，填寫《各處室內(nèi)部控制自查結(jié)果匯總表》《處室內(nèi)部控制自查評價表》，對各處室控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督四個方面的內(nèi)部控制工作內(nèi)容進行打分評價，同時梳理好的經(jīng)驗做法，如實反映存在的問題，提出改進的建議，及時通過書面形式將自查評價意見反饋至各處室，并督促整改，部分問題已整改到位。

四是總結(jié)通報到位。完成對各處室的自查評價后，自查評價工作小組全面總結(jié)全辦內(nèi)部控制工作情況，撰寫了《關(guān)于全辦度內(nèi)部控制工作的自查評價報告》，向辦領(lǐng)導(dǎo)報告了我辦內(nèi)部控制建設(shè)主要做法、成效、存在的主要問題、整改情況，提出了進一步健全內(nèi)部控制工作組織機構(gòu)、完善制度體系、加強宣傳教育、執(zhí)行監(jiān)督、成果運用等建議，列舉了各處室值得推廣的經(jīng)驗做法。通過將自查評價結(jié)果和報告向全辦進行公開通報，起到了深化內(nèi)控理念、提高內(nèi)控執(zhí)行力的良好效果