年來，雙峰縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險(xiǎn)局圍繞上級部門標(biāo)準(zhǔn)化管理目標(biāo)，強(qiáng)化制度建設(shè)、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)督促稽核，已成功摸索出一些經(jīng)驗(yàn)。但在實(shí)際工作中我們也發(fā)現(xiàn)部分環(huán)節(jié)仍存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其是個別地方已發(fā)生的社會保險(xiǎn)案件，為社會保險(xiǎn)基金管理的安全性敲響了警鐘。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范已成為機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀及特點(diǎn)

截止到2012年6月，雙峰縣共有參保單位211個，其中機(jī)關(guān)單位84個，全額事業(yè)單位79個，差額事業(yè)單位17個，自收自支單位31個，現(xiàn)有參保人數(shù)17161人，離退休人員5538人。內(nèi)控制度主要是通過對風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理來實(shí)現(xiàn)。

（一）以制度為整體框架，建立了較為完整的內(nèi)控程序。結(jié)合我單位實(shí)際制訂了一整套內(nèi)部控制制度和管理辦法。以“一事兩崗兩審”原則，對養(yǎng)老保費(fèi)征繳、基金轉(zhuǎn)移、退休審批、養(yǎng)老金撥付、社會化發(fā)放等業(yè)務(wù)工作建立了一套比較合理的業(yè)務(wù)流程和監(jiān)控流程。規(guī)范業(yè)務(wù)流程和管理制度的建立，對優(yōu)化管理模式，規(guī)范單位和個人的參保繳費(fèi)行為，提高經(jīng)辦管理能力和水，推動業(yè)務(wù)建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)發(fā)揮了積極的作用。

（二）以電子信息技求為手段，保障內(nèi)控工作實(shí)施。我們運(yùn)用湖南省長信公司的軟件系統(tǒng)，對業(yè)務(wù)操作實(shí)行流程電腦控制，把每一項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的辦理程序、每個業(yè)務(wù)人員的辦理權(quán)限及授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)定在業(yè)務(wù)信息處理系統(tǒng)中，每一位業(yè)務(wù)人員只能在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)操作，建立了業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相互控制關(guān)系，每個業(yè)務(wù)工作的人員嚴(yán)格按照崗位職責(zé)權(quán)限規(guī)范設(shè)置，規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

（三）以基金管理制度為重點(diǎn)，嚴(yán)保基金安全。對社保基金的收、支、審等業(yè)務(wù)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，每項(xiàng)工作到崗到人，每位工作人員按照各自的崗位職責(zé)權(quán)限規(guī)范操作。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，征繳保費(fèi)納入財(cái)政專戶，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)按月對帳，工作人員不準(zhǔn)直接收支現(xiàn)金。有效堵塞社保基金“跑、冒、滴、漏”，杜絕基金被擠占、挪用或流失。

二、機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度目前存在的問題。

內(nèi)部控制作為一種管理手段，引入社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理活動后，發(fā)揮了較好作用，但是由于社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的理解、內(nèi)部管理環(huán)境等多方因素的制約，目前內(nèi)部控制的功能在社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部還未全面發(fā)揮。其主要問題表現(xiàn)在：

（一）對內(nèi)控制度理解與認(rèn)識不夠。我縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位社養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控制度著重于規(guī)章制度的建設(shè)，滿足于傳統(tǒng)的管理模式，忽略了內(nèi)控管理的動態(tài)監(jiān)督，而我們現(xiàn)在現(xiàn)有內(nèi)控制度，大多注重對業(yè)務(wù)活動的的控制，而忽視了對行政管理活動的控制。主要是對業(yè)務(wù)活動過程的控制，即業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)是否相互制約，財(cái)務(wù)活動各環(huán)節(jié)是否相互監(jiān)督，內(nèi)控的目標(biāo)主要鎖定在保障基金安全完整和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。缺少對管理效率、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測方面的控制。如基金如何保值增值，如何增強(qiáng)基金抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化或不可抗力的影響時，如何將風(fēng)險(xiǎn)減降到最低等都沒有涉及。

（二）內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)存在缺陷，執(zhí)行流于形式。目前，我縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)嚴(yán)格按上級規(guī)定建立了業(yè)務(wù)正常運(yùn)行所必須的若干制度，但在某些方面還存在盲點(diǎn)。比如對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的內(nèi)控制度相對比較完善，但對領(lǐng)導(dǎo)者、管理者的監(jiān)督比較弱。同時，行政事業(yè)單位建立的過錯追究制不能真正落實(shí)到位，處罰手段“高高舉起、輕輕落下”。

（三）電子信息臺建設(shè)明顯滯后，給內(nèi)控安金留下了隱患。隨著社保經(jīng)辦電子化的發(fā)展，各種新業(yè)務(wù)、新情況不斷出現(xiàn)，但我們的業(yè)務(wù)軟件還是很多年以前省長信公司開發(fā)的老版本，至今未升級，與已采用新版本的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相對明顯落后，在辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移時與對方無法對接，導(dǎo)致一些本應(yīng)由計(jì)算機(jī)自動完成的業(yè)務(wù)程序現(xiàn)在仍由手工操作，既未享受計(jì)算機(jī)技術(shù)迅猛發(fā)展的科技成果，也為社保基金管理留下安全隱患。

（四）經(jīng)辦人員配置達(dá)不到業(yè)務(wù)需求。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，每個業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)必須做到分人分崗，一事兩崗兩審。目前我縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量是由政府編制部門定的15個編。在實(shí)際工作中作為縣級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，征收環(huán)境相對復(fù)雜，故單位人員大部分充實(shí)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦各個環(huán)節(jié)，內(nèi)部稽核人員達(dá)不到規(guī)定的數(shù)量，內(nèi)部檢查走過場的情況普遍存在，內(nèi)部稽核監(jiān)督起不到應(yīng)有的警示作用。另外經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的自身素質(zhì)也有待提高。現(xiàn)有的行政事業(yè)單位人員年齡偏大，知識層次偏低的情況普遍存在。一方面大量的大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)難，找不到工作，但他們又不愿回到基層，另一方面基層社保機(jī)構(gòu)很難招聘到真正懂業(yè)務(wù)、懂科技的專業(yè)人才。現(xiàn)有工作人員很少有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，上崗后主要是通過前任業(yè)務(wù)人員的“傳幫帶”，很容易形成偏離內(nèi)控要求的思維定勢和行為慣。

三、提出的對策及建議　　

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國社會保障體系的重要組成部分，做好內(nèi)控管理工作意義重大，關(guān)系千萬干部職工的切身利益,關(guān)系到我國社會保險(xiǎn)事業(yè)的興衰成敗,只有不斷豐富管理模式,深化內(nèi)控手段才能建立起科學(xué)的內(nèi)控管理制度,保障我國的機(jī)關(guān)事來單位養(yǎng)老事業(yè)順利開展。

（一）正確認(rèn)識內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建良好的內(nèi)控監(jiān)督環(huán)境。重視內(nèi)控制度建設(shè)，始終堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”的理念，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)，一手抓內(nèi)控。大力支持內(nèi)控監(jiān)督工作的開展，營造一個重視監(jiān)督、理解監(jiān)督、支持監(jiān)督、主動接受監(jiān)督的良好氛圍，為內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮作用創(chuàng)造條件。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)控工作人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要充分履行好自身的監(jiān)督職能，把住監(jiān)督檢查第一道關(guān)口，及時向監(jiān)督部門提供信息，主動接受監(jiān)督檢查。
　（二）立足于防范，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化事前監(jiān)督，不僅要檢查統(tǒng)籌業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，更重要的是將監(jiān)督的關(guān)口前移，對業(yè)務(wù)中有苗頭性、傾向性的問題及時做出分析、判斷，并提出切實(shí)可行的整改措施和建議。對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的職責(zé)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的，杜絕個人獨(dú)攬業(yè)務(wù)全過程導(dǎo)致管理失控情況的發(fā)生。
　（三）重點(diǎn)抓落實(shí)，構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度體系。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查，對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行重新評估和論證，重點(diǎn)落實(shí)內(nèi)部崗位控制和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制度，使內(nèi)控制度能夠涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。尤其是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)升級刻不容緩要爭取與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)能對接的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),要建立以業(yè)務(wù)系統(tǒng)為中心控制的內(nèi)控方案,完全杜絕系統(tǒng)外操作。

（四）明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。充分利用現(xiàn)有的資源，搞好協(xié)調(diào)溝通，形成監(jiān)督合力，做到非現(xiàn)場監(jiān)督與現(xiàn)場檢查、專業(yè)分散檢查和聯(lián)合集中檢查的有機(jī)結(jié)合，最大限度的減少操作失誤。對各類人員制定崗位責(zé)任制度，以實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離。建立完善的崗位輪換、強(qiáng)制休假等制度，采取聯(lián)合檢查、獨(dú)立檢查、交叉檢查或突擊檢查等方式，實(shí)現(xiàn)從查弊到風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移，提前對內(nèi)控中發(fā)現(xiàn)的問題做出準(zhǔn)確的分析和判斷，并對癥下藥，防患于未然。
　　（五）加大事后懲戒力度，實(shí)施責(zé)任問責(zé)制度。嚴(yán)厲查處違反內(nèi)控制度的行為，對違規(guī)責(zé)任人要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，涉嫌犯罪的，要依法移送司法機(jī)關(guān)。建立連帶責(zé)任追究制度，對風(fēng)險(xiǎn)事故按承擔(dān)責(zé)任的大小分清職責(zé)，明確直接責(zé)任、分管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。實(shí)施問責(zé)制，對檢查監(jiān)督不力，發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)、有失客觀真實(shí)的，追究檢查人員責(zé)任；對整改措施落實(shí)不力，屢查屢犯的，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（六）進(jìn)一步優(yōu)化人員配置、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。按照內(nèi)部控制的要求，按照一事兩崗兩審的原則，適當(dāng)增加基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員編制，在選人用人上堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先的原則，把品行好、素質(zhì)高的同志選拔到關(guān)鍵崗位。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和內(nèi)控人員的教育管理。通過培育良好的內(nèi)部控制文化，提高職工的風(fēng)險(xiǎn)意識和職業(yè)道德；加強(qiáng)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人同和內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，定期對相關(guān)的制度執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)流程遵守情況進(jìn)行檢查或抽查，將檢查結(jié)果納入內(nèi)控考核范疇。